Belgique
Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou des places de marché aux consommateurs belges.
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Taux de TVA standard
Le taux normal de TVA en Belgique en 2024 est de 21%.TVA Taux réduit en Belgique
12%- Services de restauration et de traiteur, hors boissons.
- Produits phytopharmaceutiques.
- Chambres à air.
- Certains matériaux combustibles.
- Travaux sur biens immobiliers (limités dans le temps et sous conditions strictes).
- Les produits de première nécessité, tels que la nourriture et les produits pharmaceutiques.
- Certains documents imprimés.
- Distribution d’eau par canalisations.
- Services de transport de personnes.
- Hôtels et campings.
- Accès aux lieux culturels, sportifs et de divertissement.
TVA Taux standard
Le taux normal de TVA en Belgique en 2024 est de 21%.TVA Taux réduit en Belgique
Un taux intermédiaire est de 12%. Le taux réduit de 6% s’applique aux livres numériques, aux quotidiens et hebdomadaires numériques, ainsi qu’aux périodiques quotidiens et hebdomadaires.
Taux standard de TVA
21%
Taux réduit de TVA
12%, 6%
Seuils
€10,000
Seuil d’immatriculation à la TVA en Belgique
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de €10,000 pour tous les membres de l’UE. En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à €10,000.TVA déductible en Belgique
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables en Belgique, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs belges.
Procédure d’immatriculation à la TVA en Belgique
Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’immatriculer, les propriétaires seront tenus de remplir et d’envoyer par voie postale un formulaire d’immatriculation à la TVA, accompagné des pièces justificatives:- Certificat d’incorporation.
- Extrait du registre du commerce.
- Attestation de TVA.
- Une explication des activités économiques de l’entreprise en Belgique.
- Si l’entreprise nomme un agent fiscal local ou un représentant fiscal, alors une lettre d’autorisation ou une procuration.
Représentant fiscal en Belgique
Les entreprises hors UE doivent désigner un représentant fiscal belge lors de leur immatriculation à la TVA en Belgique.Tenir des registres
Les enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l’exactitude des déclarations de revenus et des paiements. La durée de conservation des enregistrements est de 10 ans.Date de paiement de la TVA belge
La TVA due doit être payée avant le 20 du mois suivant la période.Déposer les déclarations de TVA en Belgique
Les déclarations de TVA en Belgique sont dues au plus tard le 20 du mois suivant la période de déclaration. La période de déclaration standard est d’un mois. Les déclarations trimestrielles sont autorisées si les conditions suivantes sont remplies:- Montant total des livraisons de biens dans l’UE inférieures à €50,000 au cours du trimestre en cours ou de l’un des quatre trimestres précédents.
- Chiffre d’affaires annuel inférieur à €2,500,000. Ce seuil est ramené à €250,000 pour les entreprises faisant le commerce de produits énergétiques, de véhicules terrestres, de téléphones portables, d’ordinateurs et de leurs accessoires et composants informatiques.
Facturation électronique en Belgique
Étapes clés de la mise en œuvre du système de facturation électronique:- L’élaboration des documents réglementaires a débuté en 2012.
- En 2016, le système de facturation électronique pour le B2G (marchés publics) a été officiellement introduit. Les entreprises travaillant avec des agences gouvernementales sont tenues d’utiliser ce système.
- En 2019, l’intégration avec le réseau PEPPOL (Pan-European Public Procurement On-Line), qui standardise l’échange électronique de documents au niveau européen, a eu lieu.
- Depuis 2020, la facturation électronique est obligatoire pour toutes les entreprises travaillant avec des agences gouvernementales.
- En 2024, la Belgique a réalisé un virage massif vers la facturation électronique dans les transactions interentreprises (B2B).
Les prochaines étapes de la facturation électronique en Belgique
Il est prévu de poursuivre l’introduction de la facturation électronique en Belgique, notamment:- D’ici 2025, l’administration fiscale intégrera la facturation électronique aux systèmes ERP existants.
- D’ici 2026, elle mettra en œuvre une réglementation de la facturation électronique dans tous les secteurs.
- D’ici 2027, des protocoles de sécurité avancés pour la protection des données seront publiés.
- D’ici 2028, il augmentera les services d’assistance pour les utilisateurs internationaux.
Seuils d’immatriculation à la TVA en Belgique
Les sociétés constituées ou ayant un établissement stable dans l’UE peuvent utiliser les règles relatives aux faibles chiffres d’affaires annuels. Dans ce cas, le seuil est de €10,000. Les entreprises établies en dehors de l’Union européenne ne peuvent pas bénéficier du seuil intra-UE. Le seuil d’enregistrement pour les entreprises en dehors de l’UE est de zéro. Cela signifie qu’ils sont obligés de s’inscrire dès la première vente. Ces entreprises peuvent s’enregistrer auprès d’OSS hors Union au lieu de s’enregistrer en Belgique. Le seuil d’inscription pour les entreprises locales est de €25,000.Pièces à conviction
Il existe une liste de critères de base pour déterminer l’emplacement de l’acheteur. Il est extrêmement important pour déterminer les obligations fiscales.- Adresse du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Adresse de protocole Internet (IP).
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
Un produit numérique est tout produit stocké, livré et utilisé sous forme électronique. Il s’agit de biens ou de services qu’un client peut recevoir par courrier électronique, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Web. En particulier, la loi nomme comme services numériques:- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service (par exemple Amazon Prime). Dans les documents fiscaux, ces produits sont appelés «produits audio, visuels ou audiovisuels».
- Musique téléchargeable et en streaming, que vous achetiez un MP3 ou que vous utilisiez des services de musique.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service (SaaS, PaaS, IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
Procédure d’immatriculation à la TVA en Belgique
Pour vous inscrire, vous devez remplir une demande d’inscription. Pour ce faire, vous aurez besoin des informations suivantes sur l’entreprise:- Informations complètes sur l’entreprise.
- Nom de la société, nom commercial de la société (le cas échéant), adresse postale complète, adresse e-mail et site Internet de l’assujetti, nom et numéro de téléphone de la personne de contact.
- Numéro fiscal national (le cas échéant).
- Pays dans lequel l’assujetti a son établissement.
- Numéro de compte bancaire international ou numéro OBAN et BIC.
- Une déclaration électronique attestant que l’assujetti n’est pas immatriculé à la TVA dans l’Union.
- Date de début d’utilisation du régime.
Représentant fiscal en Belgique
Les vendeurs qui vendent des services numériques n’ont aucune obligation de désigner un représentant fiscal en Belgique.Tenir des registres
Il est nécessaire de conserver les registres des transactions pendant 10 ans à compter de la fin de l’année au cours de laquelle la transaction a été effectuée – les autorités fiscales ont le droit de les demander.Remplir les déclarations de TVA
La période de déclaration standard en Belgique est d’un mois ou d’un trimestre. Les contribuables sont tenus de déposer la déclaration de TVA au plus tard le 20 du mois suivant le mois ou le trimestre au cours duquel les opérations ont eu lieu. Par exemple, la déclaration de TVA pour janvier doit être déposée au plus tard le 20 février et pour le premier trimestre – au plus tard le 20 avril.Date de paiement de la TVA
Les délais de paiement de la TVA correspondent aux délais de dépôt des déclarations de TVA – au plus tard le 20 du mois suivant le mois ou le trimestre au cours duquel les opérations ont eu lieu.
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