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TVA Taux standard
Le taux standard de TVA aux Fidji en 2024 est de 15%, qui s’applique aux fournitures de biens fabriqués aux Fidji et aux importations avec certaines exonérations. Les exportations aux Fidji sont extrêmement rares.Ce guide ne traite que de la fiscalité des services numériques. Si vous vendez des biens, ce guide ne s’applique pas.
TVA Taux normal
Depuis le 1er janvier 2016, une taxe sur la valeur ajoutée est prélevée aux Fidji. Le taux de TVA standard aux Fidji en 2024 est de 15%.
Taux standard de TVA
15%
Taux réduit de TVA
-
Seuils
EUR 42,000
Seuil d’immatriculation à la TVA
Les entreprises doivent s’inscrire à la TVA aux Fidji si leurs revenus ont dépassé 100 000 FJD (environ 42 000 EUR) au cours des 12 mois précédents ou devraient l’être au cours des 11 prochains mois. L’enregistrement volontaire aux Fidji est autorisé.TVA déductible
Les entreprises peuvent récupérer la taxe en amont en la déduisant de la taxe en aval. La taxe en amont supportée par les entreprises qui ne sont pas enregistrées aux Fidji en tant que assujettis à la TVA n’est pas sujette à remboursement.Procédure d’inscription
Les entreprises doivent remplir le formulaire d’inscription et le soumettre via le service en ligne TPOS au directeur général dans les 21 jours suivant le dépassement du seuil de TVA aux Fidji. Il est obligatoire pour les entreprises non résidentes d’avoir un agent fiscal ou un établissement stable aux Fidji pour être immatriculées à la TVA.Tenir des registres
La période de conservation des registres aux Fidji doit être d’au moins sept ans.Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les entreprises doivent déposer et payer des déclarations de TVA aux Fidji sur une base mensuelle, trimestrielle et annuelle jusqu’au dernier jour du mois suivant la période de déclaration, qui est déterminée par le directeur général. Les entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 300 000 FJD (environ 125 000 EUR) doivent déposer des déclarations annuelles de TVA aux Fidji. Si le chiffre d’affaires annuel est compris entre 300 000$ et 500 000$, des déclarations mensuelles devront être soumises et des déclarations trimestrielles devront être soumises à partir de 500 000$.Sanctions aux Fidji
Les pénalités suivantes sont appliquées conformément à la loi sur l’administration fiscale:- Pénalités pour retard de paiement – 25% de tout impôt restant impayé;
- 5% supplémentaires pour chaque mois de retard sur le solde d’impôt impayé;
- Pénalités pour retard de soumission – 20% du montant de toute taxe impayée;
- 5% supplémentaires pour chaque mois de retard sur le solde d’impôt impayé;
- En cas de fraude à la TVA, une amende de 300% de l’impôt à payer est appliquée;
- Toute personne enregistrée comme assujetti à la TVA qui ne respecte pas le nouveau taux de TVA à répercuter sur les prix des biens et services est passible d’une amende d’un maximum de 50 000$ US ou, si elle est reconnue coupable, d’une amende d’un maximum de 50 000$ US. 100 000$ US ou dix ans de prison;
- Des mesures coercitives supplémentaires en cas de non-présentation d’une déclaration dans le délai prescrit peuvent inclure une amende judiciaire pouvant aller jusqu’à 25 000$ ou une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à 10 ans, ou une amende et une peine d’emprisonnement en même temps.
Seuils
Une personne doit demander l’immatriculation à la TVA si elle a dépassé ou devrait dépasser dans les 12 mois le seuil de FJD $100,000.Liste des services électroniques
“Services à distance” désigne les services qui, au moment de la fourniture des services, il n’y a pas de lien nécessaire entre:- Le lieu où les services sont physiquement exécutés.
- La localisation du destinataire des services.
- La formation en ligne.
- Livres électroniques.
- Contenu audio, visuel et audiovisuel.
- Services de diffusion en continu.
- Services cloud tels que SaaS, PaaS, IaaS…
Pièces à conviction
Un acheteur d’une fourniture de services numériques est traité comme un résident des Fidji si au moins deux des critères suivants permettent de conclure que la personne est un résident des Fidji:- L’adresse de facturation de l’Acheteur.
- L’adresse IP de l’appareil utilisé par le destinataire ou une autre méthode de géolocalisation.
- Les coordonnées bancaires de l’Acheteur, y compris le compte que le destinataire utilise pour le paiement ou l’adresse de facturation détenue par la banque.
- Le code de pays mobile de l’identité internationale de l’abonné mobile est stocké sur la carte du module d’identité de l’abonné utilisée par le destinataire.
- L’emplacement de la ligne fixe du destinataire par laquelle le service est fourni au destinataire.
- Toute autre information commercialement pertinente.
Procédure d’inscription
Après l’adoption du projet de loi, les règles d’enregistrement resteront probablement similaires. Maintenant, pour vous inscrire en tant qu’entrepreneur individuel, vous devez soumettre l’ensemble de documents suivant pour examen:- Un formulaire de demande rempli pour l’enregistrement d’un entrepreneur individuel (IRS001).
- Formulaire d’inscription à la TVA supplémentaire (formulaire IRS018).
- Documents d’identité (ces documents sont considérés comme un permis de conduire, un passeport étranger et une carte d’électeur).
- Demande d’enregistrement de sociétés, de partenariats ou de fiducies (IRS003).
- Formulaire d’inscription à la TVA supplémentaire (formulaire IRS 018).
- Une copie du certificat d’enregistrement et du mémorandum/La charte.
Représentant fiscal
Les autorités fiscales peuvent exiger d’une personne tenue de demander son enregistrement et qui n’exerce pas d’activité imposable par l’intermédiaire d’un lieu fixe d’affaires aux Fidji qu’elle accomplisse l’une ou l’autre des actions suivantes, ou les deux:- Pour désigner un représentant TVA aux Fidji.
- Fournir une garantie.
Déclaration et paiement de la TVA
Une personne enregistrée doit déposer une déclaration de TVA pour chaque période imposable au plus tard le dernier jour du mois suivant la fin de la période. La TVA nette due par une personne immatriculée pour une période imposable est due et exigible à la date d’échéance du dépôt de la déclaration de TVA pour cette période. À l’heure actuelle, des périodes de déclaration de revenus trimestrielles et annuelles sont appliquées aux Fidji. Le choix de la période dépend du chiffre d’affaires. Après l’entrée en vigueur des nouvelles règles de TVA, les délais pourront être modifiés.Pénalités
Les pénalités suivantes sont appliquées conformément à la loi sur l’administration fiscale:- Pénalités pour retard de paiement – 25% de tout impôt restant impayé.
- 5% supplémentaires pour chaque mois de retard sur le solde d’impôt impayé.
- Pénalités pour soumission tardive – 20% du montant de toute taxe impayée.
- 5% supplémentaires pour chaque mois de retard sur le solde d’impôt impayé.
- En cas de fraude à la TVA, une amende de 300% de la taxe due est appliquée.
- Toute personne enregistrée comme assujetti à la TVA qui ne respecte pas le nouveau taux de TVA à répercuter sur les prix des biens et services est passible d’une amende maximale de $50,000 ou, en cas de condamnation, d’une amende maximale de $100,000 ou de dix ans de prison.
- Les mesures coercitives supplémentaires en cas de non-soumission d’une déclaration dans le délai prescrit peuvent inclure une amende pouvant aller jusqu’à $25,000 ou une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à 10 ans, ou une amende et une peine d’emprisonnement en même temps.
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