France TVA
Ce guide est destiné aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
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Taux standard de TVA en France
Le taux normal de TVA en France en 2025 est de 20%.TVA Taux réduit
10%- Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment la nourriture, les produits pharmaceutiques, l’hébergement à l’hôtel et la télévision payante/câble.
- Certains produits et services sont éligibles au tarif réduit spécial, notamment les livres, les boissons non alcoolisées, l’entrée aux événements sportifs.
- Certains produits et services sont éligibles à un tarif réduit spécial, y compris les journaux et périodiques, les redevances de télévision et l’admission à des événements culturels.
En vigueur depuis le 1er janvier 2015.
La loi (article 259 C du Code de la TVA) ramène en France le lieu des prestations de services lorsqu’un preneur est une personne non assujettie établie ou domiciliée en France, que le prestataire est hors UE et que la prestation est effectivement utilisée et appréciée en France.
Taux standard de TVA en France
Le taux normal de TVA en France en 2025 est de 20%.TVA Taux réduit
- 5,5% de livres électroniques.
- 2,1% journaux électroniques.
- 10% propose TV seule.
Particularité du calcul de la TVA
TVA = Revenu total * 20/120.
Taux standard de TVA
20%
Taux réduit de TVA
10%, 5.5%, 2.1%
Seuils
€10,000
Seuils
A partir du 1er juillet 2021, les seuils de vente à distance ont été supprimés et remplacés par un seuil unifié de EUR 10,000 pour tous les membres de l’UE. En d’autres termes, la TVA devrait être facturée au taux de TVA du pays de résidence du client par les entreprises dont le chiffre d’affaires transfrontalier imposable annuel est supérieur à EUR 10,000.TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables en France, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs français.
Procédure d’inscription
Lorsqu’une entreprise a l’obligation de s’immatriculer, les propriétaires seront tenus de remplir et de soumettre un formulaire d’immatriculation à la TVA, accompagné de pièces justificatives:- Certificat de constitution (accompagné de la traduction en français).
- Extrait du registre du commerce (accompagné de la traduction en français).
- Statuts (accompagnés de la traduction en français des principales dispositions).
Représentant fiscal
Les sociétés assujetties établies en dehors de l’Union européenne sont tenues de désigner des représentants fiscaux afin d’effectuer toutes les formalités liées à l’immatriculation et au remplissage de la TVA, à l’exception des pays suivants:- Antigua-et-Barbuda,
- Arménie,
- Aruba,
- Australie,
- Azerbaïdjan,
- Bosnie-Herzégovine,
- Cap-Vert,
- Îles Cook,
- Curaçao,
- Dominique,
- Équateur,
- Îles Féroé,
- Polynésie française,
- Géorgie,
- Ghana,
- Groenland,
- Grenade,
- Inde,
- Islande,
- Jamaïque,
- Japon,
- Kenya,
- Koweït,
- Maurice,
- Mexique,
- Moldavie,
- Nauru,
- Nouvelle-Zélande,
- Niue,
- Macédoine du Nord,
- Norvège,
- Pakistan,
- République de Corée,
- Saint-Barthélemy,
- Saint-Martin,
- Sint-Maarten,
- Afrique du Sud,
- Tunisie,
- Royaume-Uni de Grande-Bretagne et Irlande du Nord,
- Ukraine,
- Vanuatu.
Tenir des registres
Les registres doivent être tenus par l’assujetti ou par le teneur de ses comptes. Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des livraisons imposables en France, la TVA sur les factures en amont pourrait être créditée. Les exemples comprennent:- Bien que l’obligation légale stipule la conservation des factures pendant 6 ans, il est d’usage pour l’émetteur et le destinataire de conserver les documents originaux pendant au moins 10 ans en raison des différentes interprétations qui peuvent être tirées des spécifications prévues par les différents codes français.
Liste des ventes
La liste des ventes européennes doit être soumise mensuellement avant le 10e jour ouvrable du mois suivant le mois de déclaration. Il n’y a pas d’autres périodes de déclaration en France.Date de paiement de la TVA
Les paiements périodiques de TVA sont dus sur une base mensuelle ou trimestrielle. La TVA due doit être payée avant le 19 du mois suivant la période.Dépôt des déclarations de TVA
Un contribuable doit transmettre ses déclarations de TVA au Service des impôts des entreprises étrangères (SIEE) par voie électronique. La plate-forme Lovat prend en charge la soumission numérique. La période d’imposition est d’un mois ou d’un trimestre. Les déclarations de TVA doivent être déposées par voie électronique avant le 19 du mois suivant la période concernée. Remplir les déclarations de TVA annuelles n’est pas applicable. Les entreprises peuvent également suivre les délais sur le portail Lovat.Taux de TVA dans les régions autonomes de France
Guadeloupe (GLP), Martinique (MTQ) et Réunion (REU): taux standard de 8,5%, et 2,1%; Taux réduit de 1,75% ou 1,05%. Polynésie française (PYF): 16% taux standard, 13% et 5% taux réduit. Corse (nord et sud) (FR-20): taux standard de 20%, et 13%; dix%; Taux réduit de 2,10% ou 0,90%. Pour certains territoires, la TVA n’est pas applicable:- Mayotte (MYT)
- Wallis et Futuna (WLF)
- Saint-Pierre et Miquelon (SPM)
- Saint-Martin (MAF)
- Saint-Barthélemy (BLM) (la TVA s’applique uniquement aux biens immobiliers)
- Terres australes et antarctiques françaises (ATF)
- Clipperton (CPT)
- Nouvelle-Calédonie (NCL)
- Guyane (GUF)
| Région | Code | Code postal | Taux standard | Tarif réduit | ||||
| Guadeloupe | GLP | FR-GP | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| Martinique | MTQ | FR-MQ | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| Réunion | REU | FR-RE | 8,50% | 2,10% | 1,75% | 1,05% | ||
| Polynésie française | PYF | FR-PF | 16% | 13% | 5% | |||
| Corse (nord et sud) | FR-20 | 20% | 13% | 10% | 2,10% | 0,90% | ||
| Mayotte | MYT | FR-YT | pas | |||||
| Wallis et Futuna | WLF | FR-WF | pas | |||||
| Saint-Pierre et Miquelon | SPM | FR-PM | pas | |||||
| Saint Martin | MAF | FR-MF | pas | |||||
| Saint-Barthélemy | BLM | FR-BL | La TVA est uniquement applicable aux biens immobiliers à Saint-Barthélemy. | |||||
| Terres australes et antarctiques françaises | ATF | FR-TF | pas | |||||
| Clipperton | CPT | FR-CP | pas | |||||
| Nouvelle-Calédonie | NCL | FR-NC | pas | |||||
| Guyane | GUF | FR-GF | pas | |||||
Facturation électronique en France
L’obligation de recevoir des factures électroniques s’appliquera à compter du 1er septembre 2026. Cette date pourrait être reportée par décret au 1er décembre 2026 au plus tard.Calendrier:
1er septembre 2026 :- Émission de factures électroniques : Obligatoire pour les grandes entreprises (plus de 5 000 salariés et chiffre d’affaires supérieur à 1,5 milliard € ou total du bilan supérieur à 2 milliards €) ainsi que pour les entreprises de taille intermédiaire (ETI : entre 250 et 5 000 salariés, chiffre d’affaires supérieur à 50 millions € ou total du bilan supérieur à 43 millions €).
- Réception de factures électroniques : Obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA, quelle que soit leur taille.
- E-reporting : Obligatoire pour les grandes entreprises et ETI pour les transactions non couvertes par la facturation électronique.
- Émission de factures électroniques : Obligatoire pour toutes les autres entreprises, y compris les PME (moins de 250 salariés et chiffre d’affaires inférieur à 50 millions € ou total du bilan inférieur à 43 millions €) ainsi que les micro-entreprises (moins de 10 salariés et chiffre d’affaires/bilan inférieur à 2 millions €).
- E-reporting : Obligatoire pour les PME et très petites entreprises.
Seuil
Le seuil de taxation est de €0 pour les services numériques.Pièces à conviction
Pour identifier l’emplacement du client, le commerçant doit collecter au moins deux éléments sur des preuves non contradictoires. Et si deux d’entre eux sont en France, le client peut être déterminé comme français:- Adresse permanente du client.
- Adresse de facturation (banque ou opérateur de paiement électronique).
- Adresse IP.
- Numéro de téléphone.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Autres informations commerciales pertinentes.
Liste des services électroniques
Un produit numérique est tout produit qui est stocké, livré et utilisé dans un format électronique. Il s’agit de biens ou de services que le client reçoit par e-mail, en les téléchargeant sur Internet ou en se connectant à un site Internet, notamment:- Livres électroniques, images, films et vidéos, que vous achetiez une copie de Shopify ou que vous utilisiez un service comme Netflix. En langage fiscal, ces produits sont dans une catégorie habituellement appelée, «Produits audio, visuels ou audiovisuels».
- Musique téléchargeable et en streaming, que ce soit en achetant un MP3 ou en utilisant un service comme Sound Cloud ou Spotify. Bien sûr, ces produits entrent également dans la catégorie audio.
- Logiciels basés sur le cloud et produits en tant que service, tels que Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) et Infrastructure-as-a-Service (IaaS).
- Sites Web, services d’hébergement de sites et fournisseurs de services Internet.
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation.
- Ventes aux enchères en ligne.
Procédure d’inscription
L’inscription devient effective le premier jour du trimestre suivant la demande d’inscription du déclarant. Faites une demande d’inscription. Il y a donc le formulaire n ° 3563 en français et en anglais que vous devez d’abord remplir; En règle générale, les documents suivants seront demandés, mais en fonction de l’entreprise individuelle et de son activité, il peut y avoir des questions complémentaires ou des demandes de documents supplémentaires:- Copie de l’extrait du registre national du commerce de votre pays (datant de moins de 3 mois).
- Scan des statuts originaux – Traduction gratuite non certifiée des statuts en français.
- Le document sert de preuve des coordonnées bancaires de votre entreprise à l’étranger.
Tenir des registres
Les enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés afin de vérifier l’exactitude des déclarations de revenus et des paiements. Ces enregistrements doivent être mis à la disposition de la DGFiP ou de l’autorité centrale responsable des autres États membres de l’UE par voie électronique sur simple demande. La durée de conservation des dossiers est de dix ans.Date de paiement de la TVA
La TVA française trimestrielle pour une entreprise non-résidente est due le 20 du mois suivant la période. La date de valeur d’un versement par virement est la date à laquelle le montant du virement a été crédité sur le compte « Banque de France » du comptable chargé du recouvrement. Renseignez-vous le cas échéant auprès de votre banque sur la date limite de virement et anticipez ainsi votre virement afin d’éviter des pénalités de retard.Dépôt des déclarations de TVA
Les déclarations de TVA de l’UE sont dues trimestriellement. A la fin de chaque trimestre, vous disposez de 20 jours pour déposer et payer ce que vous devez:- 20 avril, pour le premier trimestre se terminant le 31 mars.
- 20 juillet, pour le deuxième trimestre se terminant le 30 juin.
- 20 octobre, pour le troisième trimestre se terminant le 30 septembre.
- 20 janvier, pour le quatrième trimestre se terminant le 31 décembre.
Facturation électronique en France
L’obligation de recevoir des factures électroniques s’appliquera à compter du 1er septembre 2026. Cette date pourrait être reportée par décret au 1er décembre 2026 au plus tard.Calendrier:
1er septembre 2026:- Émission de factures électroniques: Obligatoire pour les entreprises de plus de 5 000 salariés ET dont le chiffre d’affaires est supérieur à 1,5 Md€ ou dont le bilan annuel est supérieur à 2 Md€ et les ETI entre 5 000 et 250 salariés ET dont le chiffre d’affaires est inférieur à 1,5 Md€ ou dont le bilan annuel est supérieur à 2 Md€ ET dont le chiffre d’affaires est supérieur à 50 M€ ou dont le bilan est supérieur à 43 M€.
- Réception de factures électroniques: Obligatoire pour toutes les entreprises assujetties à la TVA, quelle que soit leur taille.
- L’émission de factures électroniques devient obligatoire pour les Petites et Moyennes Entreprises (PME). Entreprises de moins de 250 salariés ET moins de 50 M€ de chiffre d’affaires ou 43 M€ de total de bilan et également pour les entreprises de moins de 10 salariés ET moins de 2 M€ de chiffre d’affaires/total de bilan.
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