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TVA Taux standard
Le taux standard de TVA en République du Monténégro en 2024 est de 21% et s’applique aux ventes de biens et aux importations.TVA Taux Réduit
Le taux réduit de TVA au Monténégro est de 7%. Elle s’applique à certains produits tels que les produits de base, les livres, les médicaments et dispositifs médicaux, le matériel informatique et autres. L’exportation de marchandises est imposable à 0%.TVA Taux standard
Le taux standard de TVA en République du Monténégro en 2024 est de 21%.
Taux standard de TVA
21%
Taux réduit de TVA
7%, 0%
Seuils
€30,000
Seuil d’immatriculation à la TVA
Les entreprises doivent s’inscrire à la TVA au Monténégro si leurs revenus ont dépassé 30,000 EUR au cours des 12 mois précédents.TVA déductible
Les entreprises peuvent rembourser la taxe en amont en la déduisant de la taxe en aval. La taxe en amont comprend la TVA facturée sur les marchandises livrées au Monténégro et la TVA payée à l’importation. Il y a une période de 5 ans pendant laquelle un tel remboursement est autorisé.Procédure d’inscription
Les entreprises doivent remplir le formulaire d’inscription à la TVA au Monténégro pendant une période de 20 jours du mois suivant le mois au cours duquel le seuil de TVA du Monténégro a été dépassé.Tenir des registres
La durée de conservation des registres au Monténégro doit être d’au moins cinq ans.Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les déclarations de TVA au Monténégro sont soumises sur une base mensuelle. La date limite de dépôt et de paiement est le 15 du mois suivant la période de déclaration.Pénalités
- Pénalité pour inscription tardive à la TVA au Monténégro – de 3,000 EUR à 10,000 EUR.
- Pénalité pour retard de paiement et déclaration de TVA – de 6,000 EUR à 20,000 EUR.
- Pénalités pour erreurs dans les déclarations de TVA – de 6,000 EUR à 20,000 EUR.
- Sanctions en cas de manquement – peines sous forme d’emprisonnement d’une durée de 1 à 10 ans.
Seuil d’immatriculation à la TVA
Les entreprises doivent s’inscrire à la TVA au Monténégro si leurs revenus ont dépassé 30,000 EUR au cours des 12 mois précédents.Des éléments de preuve
La TVA est payable au lieu de livraison. Le territoire du Monténégro est considéré comme le lieu unique de prestation de services. Au moment de l’émission d’une facture, les services au Monténégro sont réputés avoir été fournis et la TVA peut être déduite.Liste des services électroniques
Il n’existe pas de règles particulières pour les marchés en ligne au Monténégro. Les fournisseurs de services électroniques non résidents de services B2C sont tenus de s’inscrire à la TVA au Monténégro, contrairement au B2B. Dans ce cas, l’acheteur doit déclarer lui-même la TVA.Procédure d’inscription
Les entreprises doivent remplir le formulaire d’inscription à la TVA au Monténégro pendant une période de 20 jours du mois suivant le mois au cours duquel le seuil de TVA du Monténégro a été dépassé.Tenir des registres
La durée de conservation des registres au Monténégro doit être d’au moins cinq ans.Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les déclarations de TVA au Monténégro sont soumises sur une base mensuelle. La date limite de dépôt et de paiement est le 15 du mois suivant la période de déclaration.
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