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TVA Taux standard
Le taux standard de TVA en République de Namibie en 2024 est de 15%, qui s’applique aux livraisons de biens et à l’importation, avec certaines exonérations.Taux normal de TVA
Le taux de TVA standard en Namibie en 2024 est 15%.
Taux standard de TVA
15%
Taux réduit de TVA
-
Seuils
EUR 25,000
Seuil d’immatriculation à la TVA
Si les revenus des entreprises ont dépassé N$ 500,000 (environ EUR 25,000) au cours des 12 derniers mois, elles doivent s’inscrire à la TVA en Namibie. L’enregistrement volontaire peut avoir lieu lorsque les revenus estimés s’élèvent à N$ 200,000 (environ EUR 10,000).TVA déductible
Les entreprises peuvent récupérer la taxe en amont en la déduisant de la taxe en aval. Les dépenses qui ne sont pas pertinentes pour l’entreprise ne peuvent pas être déduites.Procédure d’inscription
Les entreprises doivent demander l’enregistrement de leur entreprise dans un délai de 21 jours à compter du premier jour de leur activité imposable en Namibie. Une demande d’enregistrement doit être présentée sous la forme déterminée par le commissaire. L’entreprise qui demande l’enregistrement en Namibie doit fournir au commissaire les informations et documents supplémentaires dont le commissaire peut avoir besoin aux fins de l’enregistrement de cette entreprise. Il est obligatoire d’avoir un représentant fiscal en Namibie pour s’inscrire, soumettre et payer la TVA.Tenir des registres
La période de conservation des registres en Namibie doit être d’au moins cinq ans.Date de dépôt des déclarations de TVA et de paiement
Les entreprises doivent soumettre des déclarations et payer la TVA en Namibie tous les deux mois. La date limite est le 25 du mois suivant la période de déclaration.Sanctions en Namibie
Pénalité pour enregistrement tardif – le double du montant dû à partir du moment où l’entreprise est devenue assujettie à la TVA en Namibie. Pénalité pour dépôt tardif des déclarations de TVA ou des déclarations d’importation – 100 N$ par jour. Pénalité pour retard de paiement – 10% du montant dû. Pénalité pour erreurs – doublez le montant dû.Seuil
Les entreprises non résidentes qui fournissent des services permanents à la Namibie sont tenues de s’enregistrer en tant qu’assujettis à la TVA si leurs revenus dépassent NAD500,000 (environ USD26,800).TVA déductible
La TVA est remboursable si le montant de la taxe en amont à rembourser est supérieur au montant de la taxe en aval à payer.Pièces à conviction
La législation namibienne ne prévoit pas de définition précise du lieu de fourniture des services numériques.Liste des services électroniques
La liste des services numériques comprend les éléments suivants:
- Livres électroniques, images, films et vidéos;
- Logiciels bruyants et produits en tant que service, tels que Software-as-a-Service (SaaS), Platform-as-a-Service (PaaS) et Infrastructure-as-a-Service (IaaS);
- Annonces en ligne et marketing d’affiliation;
- Rencontre;
- Licences logicielles, mises à jour et modules complémentaires, y compris les filtres de sites Web et les pare-feu;
- Applications mobiles, jeux vidéo et jeux en ligne;
- Webdiffusions et webinaires;
- Services de moteur de recherche;
- Réseaux sociaux.
Procédure d’inscription
Vous pouvez demander l’immatriculation à la TVA en Namibie en ligne et sur papier. La demande doit être remplie et envoyée à l’administration fiscale NamRA. Après approbation et réception du certificat d’enregistrement, l’enregistrement devient effectif le premier jour du deuxième mois après sa confirmation.Représentant fiscal
Les entreprises non résidentes et les fournisseurs de services numériques souhaitant s’enregistrer en tant qu’assujettis à la TVA sont tenus de désigner un représentant fiscal, qui doit être une personne physique et un résident de la Namibie.Tenir des registres
Tous les dossiers fiscaux pour la TVA, y compris les factures, les registres, les bordereaux de débit, etc. en Namibie doivent être conservés pendant 5 ans après la période fiscale.Dépôt de la déclaration de TVA et date de paiement
Le délai de dépôt et de paiement des déclarations de revenus en Namibie est de 2 mois. Les déclarations de revenus doivent être déposées et payées au plus tard le 25 du mois suivant la période d’imposition; si ce jour tombe un week-end, la date est reportée au jour ouvré suivant.
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