Royaume-Uni
Ce guide s'adresse aux entreprises de commerce électronique qui vendent en ligne via des boutiques en ligne ou sur des places de marché.
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TVA Taux normal
Le taux de TVA standard au Royaume-Uni en 2024 est de 20%.TVA Taux réduit
5%
Certains biens et services, par exemple, les sièges d’auto pour enfants, les aides à la mobilité pour les personnes âgées et les produits de sevrage tabagique – timbres et gomme à la nicotine.0%
- Equipement pour personnes handicapées.
- Produits de protection sanitaire.
- Aides à la basse vision.
Taux normal de TVA
Le taux de TVA standard au Royaume-Uni en 2024 est de 20%.TVA à taux réduit
5% et 0%.
Taux standard de TVA
20%
Taux réduit de TVA
5%, 0%
Seuils
£70.000, £85.000
Seuils
Depuis que le Royaume-Uni a quitté l’UE, le seuil des ventes à distance ne s’applique plus aux ventes à distance vers le Royaume-Uni. L’exonération concerne les ventes entre l’Irlande du Nord et l’UE. Le seuil de vente à distance est de £70,000 pour les marchandises vendues depuis l’UE aux clients d’Irlande du Nord. Depuis que le Royaume-Uni a quitté l’UE, le seuil des ventes à distance ne s’applique plus aux ventes à distance vers le Royaume-Uni. L’exonération qui existe pour les marchandises entre l’Irlande du Nord et l’UE n’inclut pas les ventes de services. Cela signifie que pour les entreprises non britanniques, l’obligation d’enregistrement à la TVA commence dès la première vente B2C. Pour les entreprises basées au Royaume-Uni, il existe un seuil de vente local de £85,000. Ce seuil ne s’applique qu’aux entreprises établies au Royaume-Uni qui vendent à des clients britanniques.TVA déductible
Si des biens ou des services ont été utilisés pour effectuer des fournitures taxables au Royaume-Uni, la TVA sur les factures d’entrée peut être créditée. Par exemple:- TVA payée lors du dédouanement avec votre numéro EORI.
- TVA payée aux fournisseurs britanniques.
Procédure d’inscription
Pour vous inscrire, vous devez créer un compte personnel sur le site de l’administration fiscale et envoyer une demande en ligne. Habituellement, la demande est examinée dans les 30 jours. Après cela, l’équipe fiscale peut vous envoyer une demande supplémentaire de documents ou d’informations.Date de paiement de la TVA
La date limite de paiement de la TVA coïncide avec la date limite de dépôt de la déclaration de TVA.Dépôt des déclarations de TVA
Vous devez soumettre votre déclaration en ligne à HMRC sauf si:- Votre entreprise est soumise à une procédure d’insolvabilité – si vous avez un accord volontaire d’entreprise ou un accord volontaire individuel, vous pouvez soumettre votre déclaration en ligne si vous le souhaitez.
- Vous vous opposez à l’utilisation d’ordinateurs pour des motifs religieux.
- Vous ne pouvez pas à cause de votre âge, d’un handicap ou à cause de votre lieu de résidence, par exemple, vous n’avez pas accès à Internet.
Pénalités
Le HMRC peut vous facturer une pénalité pouvant aller jusqu’à:- 100% de toute taxe sous-estimée ou sur-réclamée si vous envoyez une déclaration contenant une inexactitude négligente ou délibérée.
- 30% d’une évaluation si HMRC vous en envoie une qui est trop basse et que vous ne leur dites pas que c’est faux dans les 30 jours.
- £400 si vous soumettez une déclaration de TVA sur papier, sauf si HMRC vous a indiqué que vous êtes exempté de soumettre votre déclaration à l’aide de votre compte TVA en ligne ou d’un logiciel compatible Making Tax Digital.
Facturation électronique au Royaume-Uni
Le gouvernement britannique exige actuellement la facturation électronique uniquement pour les marchés publics, le National Health Service (NHS) étant obligatoire depuis 2014 et tous les départements du gouvernement central et la plupart des autorités locales depuis avril 2020. Bien qu’il n’existe actuellement aucune obligation pour les transactions B2B, le gouvernement n’exclut pas de la rendre obligatoire à l’avenir. Voici pourquoi: Le gouvernement britannique n’est pas opposé à rendre la facturation électronique obligatoire pour les transactions B2B, mais il n’a pas encore annoncé de calendrier précis.Seuil
Depuis que le Royaume-Uni a quitté l’UE, le seuil des ventes à distance ne s’applique plus aux ventes à distance vers le Royaume-Uni. L’exonération qui existe pour les marchandises entre l’Irlande du Nord et l’UE n’inclut pas les ventes de services. Cela signifie que pour les entreprises non britanniques, l’obligation d’enregistrement à la TVA commence dès la première vente B2C.Pièces à conviction
Voici des exemples de types de pièces justificatives que les autorités fiscales accepteront:- L’adresse de facturation de l’acheteur.
- L’adresse IP de l’appareil utilisé par le consommateur.
- Coordonnées bancaires de l’acheteur.
- Le code pays de la carte SIM utilisée par l’acheteur.
- Emplacement de la ligne fixe du consommateur par laquelle le service est fourni.
- Autres informations commercialement pertinentes – par exemple, les informations de codage du produit qui relient électroniquement la vente à une juridiction particulière.
Définition des services numériques (liste des services électroniques)
Services de radiodiffusion et de télédiffusion, qui comprennent:- Mise à disposition de contenus audio et audiovisuels pour une écoute ou un visionnage simultané par le grand public en fonction de la programmation des programmes par le responsable éditorial.
- Streaming en direct via Internet s’il est diffusé en même temps que la transmission par radio ou télévision.
- Services de téléphonie fixe et mobile pour la transmission et la commutation de la voix, des données et de la vidéo, y compris services téléphoniques avec une composante d’imagerie, autrement appelés services de visiophonie.
- Les services téléphoniques sont fournis via Internet, y compris la voix sur protocole Internet (VoIP).
- Messagerie vocale, appel en attente, renvoi d’appel, identification de l’appelant, conférence à trois et autres services de gestion des appels.
- services de radiomessagerie.
- Accès à Internet.
- Fourniture d’images ou de texte, tels que des photos, des économiseurs d’écran, des livres électroniques et d’autres documents numérisés, par exemple des fichiers PDF.
- Fourniture de musique, films et jeux, y compris jeux de hasard et d’argent, et programmes à la demande.
- Magazines en ligne.
- Services de fourniture ou d’hébergement de sites Web.
- Maintenance à distance des programmes et des équipements.
- Fourniture de logiciels et mises à jour de logiciels.
- Espace publicitaire sur un site internet.
Procédure d’inscription
Si vos fournitures sont soumises à la TVA britannique, vous devrez vous inscrire à la TVAbritannique si vous êtes basé en dehors du Royaume-Uni. Pour vous inscrire, vous devez créer un compte personnel sur le site de l’administration fiscale et envoyer une demande en ligne. Habituellement, la demande est examinée dans les 30 jours. Après cela, l’équipe fiscale peut vous envoyer une demande supplémentaire de documents ou d’informations.Date de dépôt des déclarations de TVA
La période normale d’imposition de la TVA est d’un trimestre. Vous pouvez consulter votre déclaration de TVA et les délais de paiement dans votre compte TVA en ligne. Il est nécessaire de soumettre les déclarations au plus tard 7 jours au cours du deuxième mois suivant la période de déclaration.Tenir des registres
Vous devez conserver les registres de TVA pendant au moins 6 ans. Vous pouvez conserver les registres de TVA sur papier, par voie électronique ou dans le cadre d’un logiciel (tel qu’un logiciel de comptabilité). Les enregistrements doivent être exacts, complets et lisibles. Les dossiers que vous devez conserver comprennent:- Copies de toutes les factures que vous émettez.
- Toutes les factures que vous recevez (originaux ou copies électroniques).
- Accords d’auto-facturation – c’est là que le client prépare la facture.
- Nom, adresse et numéro de TVA de tout fournisseur auto-facturant.
- Avoirs débiteurs.
- Importer et exporter des enregistrements.
- Enregistrements d’articles sur lesquels vous ne pouvez pas récupérer la TVA – par exemple, les divertissements d’entreprise.
- Registres de tous les biens que vous donnez ou que vous retirez du stock pour votre usage privé.
- Enregistrement de tous les articles détaxés, réduits ou exonérés de TVA que vous achetez ou vendez.
- Un compte TVA.
- Vous devez également conserver les documents commerciaux généraux tels que les relevés bancaires, les livres de caisse, les talons de chèque, les bordereaux de versement et les rouleaux de caisse.
- Si vous utilisez le système de comptabilité de trésorerie, vous devez utiliser ces enregistrements pour les comparer à vos enregistrements de paiement et reçus.
Pénalités
Pénalités pour dépôt tardif de la déclaration de 2 à 15%. Le montant de l’amende dépend du nombre de mois de retard et du chiffre d’affaires annuel.
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