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Taux de TVA normal
Le taux de TVA standard en Slovaquie en 2024 est de 20%. Certaines marchandises en Slovaquie bénéficient d’un taux réduit de 10%. Ces produits comprennent, par exemple, la viande fraîche ou réfrigérée, le poisson vivant, le poisson frais ou réfrigéré, le lait, le beurre, le pain, les livres imprimés, les brochures, les dépliants et les produits imprimés similaires. La remise d’immeubles, la rénovation d’immeubles et la reconstruction ont un taux réduit de 5%.TVA Taux normal
Le taux de TVA standard en Slovaquie en 2024 est 20%.
Taux standard de TVA
20%
Taux réduit de TVA
10%, 5%
Seuils
€10,000
Seuil
Les nouvelles règles, entrées dans l’UE le 1er juillet 2021, ont établi un seuil unique d’enregistrement à la TVA – €10,000.TVA déductible
Le payeur de la taxe conformément à la loi sur la TVA peut déduire:- Taxe appliquée par un contribuable sur les biens et services pour lesquels une personne est tenue de payer la taxe conformément à la loi sur la TVA.
- Taxe appliquée par un contribuable pour l’achat de biens dans un autre État membre conformément à la loi sur la TVA.
- Taxe payée dans le pays par l’administration fiscale (autorité douanière) lors de l’importation de marchandises en provenance de pays tiers.
Procédure d’inscription
Les organisations étrangères soumettent une demande d’enregistrement (uniquement en slovaque) à l’Inspection des impôts de Bratislava, qui les enregistre dans les sept jours suivant la réception de la demande. Les candidatures sont jointes:- Extrait du registre du commerce, avec une traduction officielle en slovaque.
- Si la demande est soumise par l’intermédiaire d’un mandataire, une procuration doit être jointe à la demande, accompagnée d’une traduction officielle en slovaque.
Représentant fiscal
Les sociétés immatriculées en dehors de l’UE sont tenues de désigner un représentant fiscal.Dépôt des déclarations de TVA et date de paiement de la TVA
Dans certains cas, la soumission trimestrielle des déclarations de revenus peut être prévue, mais en règle générale, les rapports doivent être soumis mensuellement. La déclaration périodique de TVA doit être déposée par voie électronique avant le 25 du mois suivant la période fiscale à laquelle elle se rapporte. La TVA doit également être payée avant le 25 du mois.Peine
Dépôt tardif:- Amendes de €30 à €16,000 pour non-présentation ou soumission tardive.
- €60 à €20,000 d’amende. Des intérêts sont facturés en sus.
- €60-€3,000.
Seuil
Le seuil après dépassement duquel vous devez vous inscrire en tant que contribuable est €10,000.Pièces à conviction
Conditions générales de l’UE pour déterminer l’emplacement du client:- Adresse de l’acheteur du service.
- Adresse de facturation.
- Indicatif téléphonique +421.
- Adresse IP.
- L’emplacement de la ligne fixe du client par laquelle le service lui est fourni.
- Le droit de l’UE prévoit des règles spéciales pour certaines situations.
Liste des services électroniques
Un produit numérique est l’hébergement de sites Web, la fourniture de logiciels, l’accès à des bases de données, le téléchargement, les applications ou la musique, les jeux en ligne, l’enseignement à distance et d’autres services transfrontaliers de télécommunication, de télévision et de radio ou de services numériques.Procédure d’inscription
Pour vous inscrire au système MOSS, vous devez contacter le service des impôts de Slovaquie et envoyer une demande contenant des informations de base sur l’entreprise. En plus de la demande, l’administration fiscale peut demander des documents supplémentaires.Tenir des registres
10 années.Remplir les déclarations de TVA et la date de paiement
Dans le cadre du système MOSS unifié, tous les pays de l’UE doivent déposer des déclarations de revenus et payer la TVA avant le 20e jour du mois suivant la période de déclaration. Le délai est d’un quart.
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