Albania
Tariffa standard
L’aliquota standard dell’imposta sul valore aggiunto per le forniture di beni e servizi viene applicata come percentuale del valore imponibile.
L’aliquota IVA standard in Albania nel 2024 è del 20%.
Il tasso di riduzione è del 10%
Fornitura di input agricoli, inclusi fertilizzanti chimici, pesticidi, sementi e piantine.
Il tasso di riduzione è del 6%
- Fornitura di libri;
- Consegna di autobus con motore elettrico destinati ad essere utilizzati come trasporto pubblico e con una capacità superiore a 8 persone.
Tasso zero
- Esportazione di merci;
- Consegna di merci per organizzazioni senza scopo di lucro;
- La fornitura di beni e servizi sotto forma di lavoro impegnato per beni importati da sviluppare in Albania e che vengono successivamente esportati in altri paesi;
- Alcune attività legate alla consegna internazionale di merci e al trasporto di passeggeri;
- La fornitura di beni e servizi per un’azienda internazionale e per i suoi membri;
- Consegna di merci, nell’ambito di accordi diplomatici e consolari;
- La fornitura di beni e servizi per le forze armate di altre nazioni che aderiscono all’Organizzazione del Trattato del Nord Atlantico;
- Cooperazione con la Banca d’Albania, come la fornitura di oro;
- Come in molti paesi, questo elenco include forniture direttamente correlate alle importazioni ed esportazioni.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Albania nel 2024 è del 20%.
Soglia
Una “impresa straniera” è un’impresa che non ha una sede/filiale fissa in Albania.
Non si applica alcuna soglia di registrazione IVA alle forniture imponibili effettuate in Albania da un’impresa non stabilita. Un’impresa non stabilita deve registrarsi ai fini IVA in Albania se si impegna in una delle seguenti riscossioni:
- Fornitura di beni situati in Albania al momento della fornitura;
- Attività di import ed export in Albania.
IVA deducibile
Un’entità registrata come contribuente IVA ha il diritto di detrarre gli importi IVA pagati in precedenza su beni e servizi acquistati. Allo stesso tempo, è necessario tenere conto del fatto che i beni e i servizi acquistati devono essere utilizzati per scopi commerciali (ad esempio, beni destinati alla rivendita) e non per il consumo personale.
Per detrarre, è necessario disporre di documenti che confermino il pagamento. Come fatture fiscali, dichiarazioni doganali per l’importazione.
Procedura di registrazione IVA in Albania
Per registrarsi è necessario compilare un modulo di domanda in lingua albanese. Può essere trovato sul sito web dell’agenzia fiscale dell’Albania. Inoltre, possono essere richiesti il passaporto del direttore della società, un certificato fiscale e altri documenti costitutivi.
Rappresentante fiscale
Se la società/imprenditore individuale responsabile della dichiarazione e del pagamento dell’IVA è un contribuente che non ha sede legale in Albania come luogo in cui viene pagata l’IVA, allora deve nominare un agente fiscale nella Repubblica d’Albania come persona responsabile del pagamento dell’IVA.
L’agente fiscale deve essere registrato presso l’ufficio regionale del dipartimento delle imposte.
Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
Dovresti stare molto attento a non perdere l’ultimo giorno di presentazione della dichiarazione IVA e di pagamento dell’imposta. In Albania, tale giorno è il 14 del mese successivo al periodo di riferimento. Per la maggior parte delle aziende, il periodo fiscale è di un mese.
Soglia
La soglia per la registrazione dei fornitori di servizi digitali non è fissata.
Pezzi di prova
Di norma in tutti i paesi vengono utilizzati gli stessi criteri per determinare il luogo di consegna. Di seguito potete vedere i principali:
- Indirizzo del cliente;
- L’indirizzo a cui viene emessa la fattura;
- Prefisso telefonico (prefisso telefonico della Serbia +355);
- Indirizzo IP dell’acquirente;
- L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio.
Il legislatore lascia aperto l’elenco per adattarsi rapidamente alle diverse condizioni di fornitura di servizi digitali.
Elenco dei servizi elettronici
Per servizi digitali in Albania si intendono servizi che richiedono un intervento umano minimo e vengono svolti attraverso una rete elettronica o Internet. Il seguente elenco di servizi digitali non è esaustivo.
- Servizi di telecomunicazione;
- Trasmissioni radiofoniche e televisive;
- Siti web, web hosting, manutenzione software e hardware;
- Software e relativi aggiornamenti;
- Immagini, testi, informazioni, valutazione e affidabilità delle banche dati;
- Gioco d’azzardo;
- Contenuti audio, video e audiovisivi;
- Formazione in linea.
Procedura di registrazione IVA in Albania
Per registrarsi è necessario nominare un rappresentante fiscale, compilare il modulo di registrazione “Formula ii regjistrimit” in albanese e sottoporlo all’esame insieme a una serie di documenti. Dopo aver verificato le informazioni da te fornite, l’agenzia fiscale può richiedere ulteriori spiegazioni/prove sulla conduzione dell’attività.
Rappresentante fiscale
Sì, secondo le norme stabilite in Albania, i soggetti stranieri sono tenuti ad assumere un rappresentante fiscale.
Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
Per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento dell’IVA per un soggetto estero che fornisce servizi digitali si applicano le stesse regole dei venditori a distanza: è necessario presentare una dichiarazione e pagare l’imposta dovuta entro e non oltre il 14 del mese successivo al periodo di riferimento. Per la maggior parte dei contribuenti si applica un periodo fiscale mensile. L’imposta viene pagata in Lek albanese (ALL).
La valuta deve essere convertita secondo il tasso di cambio stabilito dalla Banca d’Albania.
Conservazione dei registri
Hai bisogno di documenti finanziari di qualità per preparare le tue dichiarazioni dei redditi. Questi documenti dovrebbero confermare le entrate, le spese e i prestiti segnalati. Di norma, questi sono gli stessi record che utilizzi per tenere traccia della tua attività e preparare i rendiconti finanziari. È necessario conservare i registri per 10 anni.