Colombia IVA
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Colombia nel 2025 è del 19%, che si applica a tutte le attività imponibili con eccezioni.Aliquota IVA ridotta
L’aliquota IVA ridotta in Colombia nel 2025 è del 5%. Si applica ad alcuni prodotti come prodotti agricoli, salumi e insaccati, carta igienica.Il 1° luglio 2018 le autorità colombiane hanno approvato un disegno di legge che impone un’imposta sul valore aggiunto (IVA) ai fornitori di servizi elettronici non residenti che vendono servizi digitali ai residenti colombiani. Le forniture B2B non rientrano nell’ambito di applicazione poiché sono imposte soggette al meccanismo di inversione contabile.
Aliquota IVA normale
L’aliquota IVA standard in Colombia nel 2025 è del 19%.Regime di ritenuta IVA
Se un’azienda straniera che fornisce servizi digitali accetta di conformarsi al regime della ritenuta IVA, la DIAN avvisa la carta di credito e gli istituti bancari. Queste organizzazioni preleveranno l’IVA e il fornitore di servizi digitali non dovrà ottenere e pagare tale imposta.
Aliquota standard IVA
19%
Aliquota ridotta IVA
5%
Soglie
-
Soglia di registrazione IVA
In Colombia non esiste una soglia di registrazione IVA per i venditori. Le imprese devono registrarsi se vendono o importano merci in Colombia.IVA deducibile
Non è previsto alcun inversione contabile se le merci vengono acquistate per l’importazione in Colombia. L’inversione contabile viene riscossa dall’acquirente in modo indipendente.Procedura di registrazione
Per diventare contribuenti IVA in Colombia, le imprese devono registrarsi online presso DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Insieme alla domanda è necessario allegare un estratto apostillato del registro delle imprese della società, tradotto ufficialmente in spagnolo.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Colombia deve essere di cinque anni.Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA in Colombia vengono presentate su base bimestrale/trimestrale. I contribuenti IVA devono presentare la dichiarazione e pagare le dichiarazioni elettroniche IVA dal 7 al 24 del mese di riferimento successivo. Le date sono determinate dall’organizzazione colombiana DIAN. Le dichiarazioni IVA devono essere pagate in pesos colombiani (COP).Sanzioni
Penalità per presentazione tardiva della dichiarazione IVA in Colombia – 5-200% dell’imposta dovuta. Penalità per correzioni della dichiarazione IVA in Colombia – 10-30% dell’imposta dovuta. Sono inoltre previste sanzioni per frode nella presentazione della dichiarazione IVA in Colombia sotto forma di sanzioni pecuniarie, nonché il divieto di intraprendere attività commerciali.Soglia
Non esiste una soglia di registrazione per i fornitori di servizi digitali non residenti. Le imprese non residenti che offrono servizi digitali alla Colombia dovrebbero registrarsi e calcolare l’IVA sugli scambi con i consumatori finali o chiedere alle società di carte di credito e ad altri organismi finanziari di trattenere l’IVA.IVA deducibile
Non sono previste detrazioni IVA per tutti i fornitori di servizi elettronici in Colombia.Pezzi di prova
Per determinare che il luogo della fornitura di servizi elettronici è la Colombia, è necessario solo fornire servizi a qualsiasi persona o società residente in Colombia.Elenco dei servizi elettronici
L’elenco dei servizi digitali comprende quanto segue:- Licenze, aggiornamenti ed estensioni, compresi filtri e firewall del sito Web.
- App per smartphone, videogiochi e giochi virtuali.
- Webcast e seminari web.
- Materiali digitali come musica, file, immagini, testo e informazioni.
- Piattaforme pubblicitarie che forniscono spazi pubblicitari online su piattaforme di media digitali.
- Portali online che facilitano l’acquisto, la visualizzazione e la valutazione dei prezzi di prodotti e servizi, come bazar o reti elettroniche.
- Soluzioni per i motori di ricerca.
- Servizi di social media.
- Database e hosting, ad es. soluzioni di hosting di siti Web, archiviazione di dati online, condivisione di file e archiviazione su cloud.
- Telecomunicazioni via Internet.
- Pubblicazioni digitali e abbonamenti a riviste.
Procedura di registrazione
Per diventare contribuenti IVA in Colombia, le aziende devono essere registrate online presso DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. La domanda deve essere accompagnata dall’estratto del registro delle imprese della società apostillato e tradotto ufficialmente in lingua spagnola.Rappresentante fiscale
Le società non residenti che forniscono servizi elettronici e registrano la partita IVA sono tenute a nominare un rappresentante locale.Conservazione dei registri
Per le società non residenti che forniscono servizi elettronici in Colombia, il requisito generale per la tenuta dei registri contabili è di cinque anni. È possibile tenere registri all’estero.Compilazione dichiarazione IVA
I contribuenti titolari di partita IVA sono tenuti a presentare la dichiarazione IVA bimestrale. La scadenza per la presentazione varia tra il 14 e il 18 del mese di riferimento successivo. Tali date sono predeterminate dal DIAN della Colombia.Data di pagamento dell’IVA
I fornitori di servizi elettronici sono tenuti ad effettuare i pagamenti entro lo stesso termine indicato per la compilazione della dichiarazione IVA.
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