Ecuador IVA
In Ecuador, l'imposta sul valore aggiunto (Impuesto al Valor Agregado – IVA) si applica sia alle vendite locali di beni o alla fornitura di servizi, sia all'importazione di beni o servizi da fonti internazionali.
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Aliquote IVA
Nel 2025 le aliquote IVA sono le seguenti:Tariffa standard: 12%
L’aliquota IVA standard è applicabile a tutte le transazioni che coinvolgono beni o servizi, a meno che una disposizione specifica non preveda un’aliquota ridotta, un’aliquota zero o un’esenzione.Aliquota ridotta: 8%
Attività turistiche limitate a date specifiche non superiori a 12 giorni in un anno solare, spesso corrispondenti a giorni festivi o fine settimana.Tasso zero: 0%
- Alimenti non trasformati;
- Latticini;
- Macchine agricole (ad esempio trattori);
- Prodotti agricoli (ad esempio sementi, piante e radici certificate) e relative attrezzature;
- Farmaci e prodotti veterinari;
- Carta, giornali, riviste, libri e servizi editoriali;
- Beni e servizi esportati;
- Trasporto di persone e materiali, compreso il trasporto aereo di merci;
- Formazione scolastica;
- Servizi sanitari;
- Fornitura pubblica di energia elettrica, acqua potabile e servizi fognari;
- Affitto residenziale;
- Borse di valori finanziari;
- Cucine elettriche con sistemi ad induzione per uso domestico;
- Pannelli solari e impianti di trattamento delle acque reflue;
- Lampade a LED;
- Caricabatterie per veicoli elettrici;
- Fornitura di domini di pagine web, server (hosting) e cloud computing.
Aliquota standard IVA
12%
Aliquota ridotta IVA
8%
Soglie
-
Soglie
Non esiste una soglia specifica di registrazione IVA in Ecuador.Procedura di registrazione
I soggetti privati sono tenuti a presentare all’autorità fiscale i seguenti documenti:- Modulo RUC-01-A, firmato dal legale rappresentante;
- Atto pubblico costitutivo della società, regolarmente iscritto nel Registro delle Imprese;
- Nomina iscritta del legale rappresentante nel Registro delle Imprese;
- Scheda generale fornita dalla Sovrintendenza alle Imprese;
- Carta d’identità o passaporto del rappresentante legale.
Rappresentanti fiscali
Le società straniere devono designare una persona fisica o giuridica residente che agisca in qualità di rappresentante del contribuente nei rapporti con le autorità fiscali.Data di dichiarazione IVA e pagamento
Le dichiarazioni IVA devono essere presentate elettronicamente secondo il calendario specificato, utilizzando il software offerto dall’autorità fiscale. Questo software è disponibile per il download sul sito web dell’autorità fiscale. In genere, le dichiarazioni IVA devono essere presentate su base mensile, con la presentazione e il pagamento che rientrano nel periodo dal 10 al 28 del mese successivo alla conclusione del periodo di dichiarazione.Sanzioni
La registrazione tardiva in Ecuador comporta una sanzione specifica, che varia da 30 a 125 dollari, a seconda della classificazione del contribuente. Per ritardi nei pagamenti e nelle dichiarazioni, le sanzioni relative al mancato rispetto degli obblighi IVA possono comportare multe fino a cinque volte l’importo perso dalle autorità fiscali, potenziale chiusura di attività e reclusione.
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