Emirati Arabi Uniti
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Tariffa standard
L’aliquota IVA standard negli Emirati Arabi Uniti nel 2024 è del 5%.Ciò che è valutato a zero
- Alcuni servizi educativi per asili nido, scuole materne, scuole e istituti di istruzione superiore di proprietà statale;
- Servizi sanitari e relativi medicinali e attrezzature mediche;
- Mezzi di trasporto aereo, marittimo e terrestre, ad es. navi e aerei;
- Trasporti internazionali;
- La prima vendita di nuovi immobili residenziali (entro 3 anni dalla costruzione);
- Petrolio greggio e gas naturale;
- Esportazioni al di fuori degli stati del GCC*;
- Investimenti in metalli preziosi (oro, argento e platino);
- Investimenti in metalli preziosi (oro, argento e platino).
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard negli Emirati Arabi Uniti nel 2024 è del 5%.
Aliquota standard IVA
5%
Aliquota ridotta IVA
-
Soglie
AED 375,000
Soglia
I residenti che hanno un’attività negli Emirati Arabi Uniti non sono tassati se il loro inventario è inferiore a 375.000 AED USD, MA gli stranieri che vendono e spediscono articoli a clienti negli Emirati Arabi Uniti devono registrarsi quando viene effettuata la prima vendita.Procedura di registrazione
Per registrarti, devi creare un account presso l’autorità fiscale e inviare un questionario che includa le informazioni del tuo direttore, la descrizione dell’attività e le informazioni di contatto. Alla domanda dovrai allegare i seguenti documenti:- Licenza commerciale o commerciale (atto costitutivo);
- Carta d’identità o passaporto del Gestore/Proprietario;
- Copia della carta d’identità o del passaporto del firmatario autorizzato (se diverso dal Gestore);
- Prova dell’amministratore qualificato/firmatario autorizzato (ad esempio statuto, procura).
IVA deducibile
Quando l’imposta a monte è superiore all’imposta a valle su una dichiarazione IVA, il contribuente può richiedere un rimborso IVA dopo aver presentato la dichiarazione IVA. La richiesta di rimborso deve essere presentata tramite il portale e-Services dell’AFC.Rappresentante fiscale
La nomina di un rappresentante non è un prerequisito per la registrazione. Tuttavia, i sistemi fiscali di tutti i paesi differiscono e per evitare “insidie” è possibile assumere un consulente. Lovat può aiutarti in questo.Data di presentazione della dichiarazione IVA
Dopo la registrazione, i contribuenti sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi entro il 28° giorno del mese successivo al periodo d’imposta. Il periodo fiscale è determinato in base al fatturato annuo:- Se il fatturato è inferiore a 150 milioni di AED, di norma viene assegnata la presentazione trimestrale delle dichiarazioni IVA;
- Se il fatturato è superiore, viene applicato un periodo mensile.
Data di pagamento dell’IVA
Il termine per il pagamento delle imposte coincide con l’ultimo giorno di presentazione della dichiarazione dei redditi.Sanzioni
Presentare tardivamente la dichiarazione dopo il termine specificato nella legge fiscale:- 1.000 AED per la prima volta;
- 2.000 AED in caso di ripetizione entro 2 anni.
Soglia
Non esiste una soglia per la registrazione per i venditori di software digitale. Se vendi il tuo software digitale (giochi, e-book, ecc.) al B2C devi aprire la partita IVA fin dalla prima vendita.Elenco dei servizi elettronici
- Servizio di fornitura di nomi di dominio, web hosting e manutenzione remota di programmi e apparecchiature;
- Fornitura e aggiornamento di software;
- Fornire accesso a immagini, testo e informazioni fornite elettronicamente, come foto, screensaver, libri elettronici e altri documenti e file elettronici;
- Fornitura di musica, film e giochi su richiesta;
- Fornitura di riviste elettroniche;
- Fornitura di spazi pubblicitari su un sito web ed eventuali diritti associati a tale pubblicità;
- Fornire accesso a trasmissioni politiche, culturali, artistiche, sportive, scientifiche, educative o di intrattenimento, comprese le trasmissioni di eventi;
- Streaming in diretta tramite Internet;
- Servizio di didattica a distanza;
- Servizi di tipo equivalente che hanno uno scopo e una funzione simili.
Pezzi di prova
Per determinare l’ubicazione del destinatario, alcuni dei fattori che possono essere indicativi dell’ubicazione del destinatario sono:- L’indirizzo del protocollo internet (“IP”) del dispositivo utilizzato dal destinatario per ricevere il servizio elettronico;
- Il codice del Paese memorizzato sulla carta SIM utilizzata dal destinatario per ricevere il servizio elettronico;
- Il luogo di residenza del destinatario;
- L’indirizzo di fatturazione del destinatario e/o;
- Le coordinate bancarie utilizzate dal destinatario per il pagamento.
Procedura di registrazione
La domanda di iscrizione deve essere presentata online. Per fare ciò è necessario creare un account sul portale, compilare un questionario e allegare i documenti necessari.Data di presentazione della dichiarazione IVA
Dopo la registrazione IVA negli Emirati Arabi Uniti, è necessario presentare una dichiarazione IVA ed effettuare i pagamenti IVA appropriati entro 28 giorni dalla fine del periodo fiscale. Il periodo standard è di un mese.Data di pagamento dell’IVA
Pagare l’IVA dovuta prima della scadenza per la presentazione delle dichiarazioni.Sanzioni
- Una penalità del 2% sull’importo dell’imposta non saldata;
- Una penalità mensile del 4% è dovuta dopo un mese dalla data di scadenza originaria del pagamento, poi nella stessa data ogni mese successivo.
Conservazione dei registri
Esiste un requisito rigoroso di conservare tutti i registri per un minimo di 5 anni. Dovrebbero essere conservati i conti annuali e qualsiasi informazione aggiuntiva necessaria per verificare le registrazioni. I libri contabili generali, i libri giornalieri degli acquisti, le fatture e le note di credito emesse e ricevute, i registri IVA, i calcoli dell’IVA, le rettifiche, i registri delle forniture, delle esportazioni e delle importazioni, ecc. dovrebbero essere tutti conservati e prontamente disponibili per essere presentati alla FTA, se del caso di qualsiasi verifica IVA.
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