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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard nelle Fiji nel 2024 è del 15%, che si applica alle forniture di beni effettuate nelle Fiji e alle importazioni con determinate esenzioni. L’esportazione nelle Fiji è rara.Questa guida riguarda solo la tassazione dei servizi digitali. Se vendi beni, questa guida non si applica.
Aliquota IVA standard
A partire dal 1° gennaio 2016 nelle Fiji viene riscossa l’imposta sul valore aggiunto. L’aliquota IVA standard nelle Fiji nel 2024 è del 15%.
Aliquota standard IVA
15%
Aliquota ridotta IVA
-
Soglie
EUR 42,000
Soglia di registrazione IVA
Le imprese devono registrarsi ai fini IVA nelle Fiji se le loro entrate hanno superato i 100.000 FJD (circa 42.000 EUR) nei 12 mesi precedenti o se si prevede che lo superino entro i prossimi 11 mesi. È consentita la registrazione volontaria alle Fiji.IVA deducibile
Le imprese possono richiedere il rimborso dell’imposta a monte detraendola dall’imposta a valle. L’imposta sugli acquisti sostenuta da imprese che non sono registrate nelle Fiji come contribuenti IVA non è soggetta a rimborso.Procedura di registrazione
Le aziende devono compilare il modulo di registrazione e inviarlo tramite il servizio online TPOS all’amministratore delegato entro 21 giorni dal superamento della soglia IVA nelle Fiji. È obbligatorio per le imprese non residenti avere un agente fiscale o una stabile organizzazione nelle Fiji per essere registrati ai fini IVA.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri nelle Fiji deve essere di almeno sette anni.Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le imprese devono presentare e pagare le dichiarazioni IVA nelle Fiji su base mensile, trimestrale e annuale fino all’ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento, determinato dall’amministratore delegato. Le imprese con un fatturato annuo inferiore a 300.000 FJD (circa 125.000 euro) devono presentare dichiarazioni IVA annuali alle Fiji. Se il fatturato annuo è compreso tra $300.000 e $500.000, sarà necessario presentare dichiarazioni mensili e a partire da $ 500.000 dovranno essere presentate dichiarazioni trimestrali.Sanzioni alle Figi
In conformità alla legge sull’amministrazione fiscale vengono applicate le seguenti sanzioni:- Sanzioni per ritardato pagamento – 25% di qualsiasi imposta rimasta non pagata;
- Un ulteriore 5% per ogni mese di ritardo sul saldo delle imposte non pagate;
- Sanzioni per presentazione tardiva – 20% dell’importo di qualsiasi imposta non pagata;
- Un ulteriore 5% per ogni mese di ritardo sul saldo delle imposte non pagate;
- In caso di evasione IVA si applica una sanzione pari al 300% dell’imposta dovuta;
- Qualsiasi persona registrata come contribuente IVA che non rispetti la nuova aliquota IVA da applicare ai prezzi di beni e servizi è soggetta ad una multa non superiore a 50.000 dollari USA o, in caso di condanna, a una multa non superiore a 50.000 dollari USA. $100.000 o dieci anni di prigione;
- Ulteriori misure coercitive per la mancata presentazione di una dichiarazione entro il termine prescritto possono includere una multa fino a 25.000 dollari o la reclusione fino a 10 anni, oppure una multa e la reclusione allo stesso tempo.
Soglie
Una persona deve richiedere la registrazione IVA se ha superato o si prevede di superare entro 12 mesi la soglia di FJD $100.000.Elenco dei servizi elettronici
Per “servizi a distanza” si intendono i servizi per i quali, al momento della fornitura dei servizi, non esiste alcun collegamento necessario tra:- Il luogo in cui i servizi vengono fisicamente eseguiti;
- L’ubicazione del destinatario dei servizi.
- Formazione on-line;
- Libri elettronici;
- Contenuti audio, visivi e audiovisivi;
- Servizi di streaming;
- Servizi cloud come SaaS, PaaS, IaaS…
Pezzi di prova
Un Acquirente di una fornitura di servizi digitali è considerato residente delle Fiji se almeno due dei seguenti criteri supportano la conclusione che la persona è residente delle Fiji:- L’indirizzo di fatturazione dell’Acquirente;
- L’indirizzo IP del dispositivo utilizzato dal destinatario o altro metodo di geolocalizzazione;
- Le coordinate bancarie dell’Acquirente, compreso il conto utilizzato dal destinatario per il pagamento o l’indirizzo di fatturazione detenuto dalla banca;
- Il codice del paese mobile dell’identità dell’abbonato mobile internazionale è memorizzato sulla carta del modulo d’identità dell’abbonato utilizzata dal destinatario;
- L’ubicazione della linea fissa del destinatario attraverso la quale il servizio viene fornito al destinatario;
- Qualsiasi altra informazione commercialmente rilevante.
Procedura di registrazione
Dopo l’approvazione del disegno di legge, le regole di registrazione probabilmente rimarranno le stesse. Ora, per registrarti come imprenditore individuale, devi presentare la seguente serie di documenti affinché vengano presi in considerazione:- Un modulo di domanda compilato per la registrazione di un singolo imprenditore (IRS001);
- Modulo Registrazione IVA Aggiuntiva (modulo IRS018);
- Documenti d’identità (tali documenti sono considerati patente di guida, passaporto straniero e tessera elettorale).
- Domanda di registrazione di società, società di persone o trust (IRS003);
- Modulo di registrazione IVA aggiuntiva (Modulo IRS 018);
- Una copia del certificato di registrazione e del memorandum/lo statuto.
Rappresentante fiscale
Le agenzie fiscali possono richiedere a una persona tenuta a richiedere la registrazione che non svolge un’attività imponibile tramite una sede fissa di attività alle Fiji di effettuare una o entrambe le seguenti operazioni:- Nominare un rappresentante IVA alle Fiji;
- Fornire una garanzia.
Dichiarazione e pagamento dell’IVA
Una persona registrata deve presentare una dichiarazione IVA per ciascun periodo imponibile entro l’ultimo giorno del mese successivo alla fine del periodo. L’IVA netta dovuta da una persona registrata per un periodo imponibile è dovuta e pagabile entro la data di scadenza per la presentazione della dichiarazione IVA per quel periodo. Al momento, alle Fiji si applicano periodi di dichiarazione dei redditi trimestrali e annuali. La scelta del periodo dipende dal fatturato. Dopo l’entrata in vigore delle nuove norme IVA, i periodi potrebbero essere modificati.Sanzioni
In conformità alla legge sull’amministrazione fiscale vengono applicate le seguenti sanzioni:- Sanzioni per ritardato pagamento – 25% di qualsiasi imposta rimasta non pagata;
- Un ulteriore 5% per ogni mese di ritardo sul saldo delle imposte non pagate;
- Sanzioni per presentazione tardiva – 20% dell’importo di qualsiasi imposta non pagata;
- Un ulteriore 5% per ogni mese di ritardo sul saldo delle imposte non pagate;
- In caso di evasione IVA si applica una sanzione pari al 300% dell’imposta dovuta;
- Qualsiasi persona registrata come contribuente IVA che non rispetti la nuova aliquota IVA da applicare ai prezzi di beni e servizi è soggetta ad una multa non superiore a 50.000 dollari USA o, in caso di condanna, a una multa non superiore a 50.000 dollari USA. $ 100.000 o dieci anni di prigione;
- Ulteriori misure coercitive per la mancata presentazione di una dichiarazione entro il termine prescritto possono includere una multa fino a 25.000 dollari o la reclusione fino a 10 anni, oppure una multa e la reclusione allo stesso tempo.
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