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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard nelle Filippine nel 2024 è del 12%Aliquota Iva zero
L’aliquota IVA zero si applica alle transazioni di esportazione e ad altre transazioni di vendita. In particolare, tra le operazioni a tasso zero rientrano:- la vendita o l’importazione di determinati prodotti agricoli;
- trasporto passeggeri;
- gas domestico e acqua;
- servizi finanziari e assicurativi;
- forniture mediche;
- immobiliare;
- giornali e libri.
Aliquota IVA normale
L'aliquota standard IVA sui servizi nelle Filippine nel 2024 è del 12%.
Aliquota standard IVA
12%
Aliquota ridotta IVA
-
Soglie
60,000 USD
Soglia
Qualsiasi persona fisica o giuridica che vende, scambia, affitta beni o proprietà e rende servizi soggetti a IVA nel corso della propria attività, dove il valore dei servizi resi supera i 3 000 000 Php (circa 60.000 USD), è tenuto a registrarsi come un contribuente IVA. I contribuenti IVA le cui entrate trimestrali superano 2 500 000 Php (circa 44.870 USD) devono presentare un elenco riepilogativo delle vendite.IVA deducibile
Un contribuente IVA ha la possibilità di dichiarare e detrarre l’IVA dovuta su beni importati o sull’acquisizione di beni, proprietà o servizi nel paese presentando una dichiarazione IVA nel modo consueto, a determinate condizioni. Se si dispone di una fattura per beni importati, acquisto di proprietà o una ricevuta ufficiale per servizi emessa da una persona registrata come contribuente IVA, ulteriori transazioni effettuate all’interno dell’azienda registrata potrebbero essere ammissibili all’IVA a monte. Questi includono:- acquisto o importazione di beni destinati alla vendita;
- acquisto o importazione di beni utilizzati nella produzione di prodotti finiti destinati alla vendita, compresi i materiali di imballaggio;
- acquisto o importazione di beni destinati ad essere utilizzati nella fabbricazione di prodotti finiti destinati alla vendita;
- acquisto o importazione di beni utilizzati come magazzino nelle attività commerciali;
- acquisto o importazione di beni da utilizzare come materiali forniti per la vendita di servizi;
- beni ad uso commerciale o industriale che consentono la detrazione dell’ammortamento ai sensi del codice fiscale;
- acquisto di beni immobili sui quali è stata pagata l’imposta sul valore aggiunto;
- acquisto di servizi sui quali è stata pagata l’imposta sul valore aggiunto.
Procedura di registrazione
Per diventare un contribuente IVA nelle Filippine, gli individui o le aziende devono compilare un modulo apposito (modulo n. 0605) per ciascuna sede in cui opera la loro attività. Per completare il processo di registrazione è richiesta una quota di registrazione di 500 pesos (circa 30 USD).Rappresentante Iva
Le Filippine richiedono che la registrazione come contribuente IVA venga effettuata tramite un rappresentante fiscale locale.Compilazione dichiarazione IVA
La dichiarazione IVA trimestrale deve essere presentata entro e non oltre il 25° giorno successivo alla fine del trimestre fiscale, riflettendo il reddito lordo (per un venditore di servizi) La dichiarazione IVA trimestrale deve riflettere l’importo consolidato per tutte le attività imponibili e tutti gli stabilimenti – sede centrale e rami. L’Elenco Riepilogativo delle Vendite/Acquisti dovrà essere presentato entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo alla fine del trimestre fiscale – solare o finanziario.Soglia
I fornitori di servizi digitali non residenti con ricavi lordi annuali superiori a 3 milioni di PHP (circa 60.000 USD) sono tenuti a registrarsi ai fini IVA.IVA deducibile
Non sono previste detrazioni IVA per tutti i fornitori di servizi elettronici nelle Filippine.Pezzi di prova
Per determinare che il luogo della fornitura di servizi elettronici sono le Filippine, è necessario solo fornire servizi a qualsiasi persona residente nelle Filippine. Ciò include sia le persone che utilizzano i servizi per il consumo personale sia quelle che li utilizzano per scopi commerciali o commerciali.Elenco dei servizi elettronici
L’elenco dei servizi digitali comprende quanto segue:- Licenze software, aggiornamenti e componenti aggiuntivi, inclusi filtri e firewall per siti Web.
- Applicazioni mobili, videogiochi e giochi online.
- Webcast e webinar.
- Contenuti digitali come musica, file, immagini, testo e informazioni.
- Piattaforme pubblicitarie che forniscono spazi pubblicitari online su piattaforme multimediali immateriali.
- Piattaforme online che consentono la vendita, la visualizzazione e il confronto dei prezzi di beni o servizi, come mercati o reti elettroniche.
- Servizi dei motori di ricerca.
- Social networks.
- Database e hosting, inclusi hosting di siti Web, archiviazione di dati online, condivisione di file e servizi di archiviazione su cloud.
- Telecomunicazioni via Internet.
- Pubblicazioni online e abbonamenti a riviste.
- Servizi di elaborazione dei pagamenti.
Procedura di registrazione
Per diventare un contribuente IVA nelle Filippine, gli individui o le aziende devono compilare un modulo apposito (modulo n. 0605) per ciascuna sede in cui opera la loro attività. Per completare il processo di registrazione è richiesta una quota di registrazione di 500 pesos (circa 30 USD).Rappresentante fiscale
Le società non residenti o gli intermediari non residenti che forniscono servizi elettronici e registrano l’IVA sono tenuti a nominare un rappresentante che agisca come agente locale e sia responsabile dell’adempimento degli obblighi fiscali per tuo conto.Conservazione dei registri
Per le società non residenti che forniscono servizi elettronici nelle Filippine, il requisito generale per la tenuta dei registri contabili è di cinque anni. Questi documenti dovrebbero essere conservati e facilmente accessibili per la revisione da parte dell’Ufficio delle Entrate Interne (BIR) o di altre agenzie governative competenti durante tale periodo.Compilazione dichiarazione IVA
I contribuenti titolari di partita IVA non sono più tenuti a presentare la dichiarazione IVA mensile per le transazioni a partire dal 1° gennaio 2023. Presenteranno invece la corrispondente dichiarazione IVA trimestrale. La dichiarazione IVA trimestrale deve essere presentata entro e non oltre il 25° giorno successivo alla fine del trimestre fiscale, riflettendo il reddito lordo (per un venditore di servizi) La dichiarazione IVA trimestrale deve riflettere l’importo consolidato per tutte le attività imponibili e tutti gli stabilimenti – sede centrale e rami. L’Elenco Riepilogativo delle Vendite/Acquisti dovrà essere presentato entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo alla fine del trimestre fiscale – solare o finanziario.Data di pagamento dell’IVA
I fornitori di servizi elettronici sono tenuti a effettuare i pagamenti entro 25 giorni dalla fine del trimestre fiscale.
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