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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in India nel 2024 è del 18%. L’aliquota GST cumulativa in India dipende dal codice del buono e varia dallo 0 al 28%. Qui puoi vedere diversi esempi di aliquote IVA cumulative (IGST):- CGST – Beni e servizi centrali raccolti dal governo centrale e applicabili alle transazioni intrastatali, ovvero all’interno di uno Stato.
- SGST: imposta statale su beni e servizi riscossa dal rispettivo governo statale e applicabile solo alle transazioni intrastatali, ovvero all’interno dello stato.
- IGST – Imposta integrata su beni e servizi riscossa dal governo centrale e applicabile quando beni o servizi vengono forniti da uno stato a un altro e anche sulle importazioni.
- UTGST (o UGST) – Imposta sui beni e servizi del territorio dell’Unione riscossa esclusivamente dal governo del territorio dell’Unione e applicabile in tutti i territori dell’India. Tassa le transazioni solo all’interno di 1 territorio dell’Unione.
Tariffe GST
Alle merci in India si applicano le seguenti tariffe:- 0% – Esportazioni, forniture a un’unità della zona economica speciale (SEZ) dello sviluppatore SEZ
- 0,25% e 3% – Diamanti e altre pietre preziose, oro, argento
- 5% – alcuni alimenti e beni come abbigliamento, calzature, medicinali vitali e carbone;
- 12% – la maggior parte dei beni come telefoni e alimenti trasformati (formaggio, carne congelata);
- 18% – candele profumate, scaldabagni, detersivi;
- 28% – I beni “di lusso”, ad esempio automobili, yacht, aerei e casinò rientrano in questa categoria.
In vigore dal 1° luglio 2017.
Ai sensi della legge IGST, i servizi di accesso o recupero di informazioni online e database forniti a B2C o a entità non soggette ad imposta da società straniere sono soggetti alla GST indiana se la sede del cliente è l’India. Per le forniture di servizi business-to-business (B2B), il destinatario registrato per la GST è responsabile del pagamento dell’imposta, secondo il meccanismo del reverse charge.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in India nel 2024 è del 18%.Aliquota IVA ridotta
Non è prevista un’aliquota ridotta.Peculiarità del calcolo dell’IVA
IVA= Entrate totali * 18/118.
Aliquota standard IVA
18%
Aliquota ridotta IVA
0,25%, 3%, 5%, 12%, 28%
Soglie
INR1 million
Soglia di registrazione GST
Le imprese locali con un fatturato superiore alla soglia di 1 milione INR (ca. 12.000 USD), 2 milioni INR (ca. 24.000 USD) o 4 milioni INR (ca. 48.000 USD) (a seconda della categoria dello Stato) sono obbligate a registrarsi alla GST. Un’impresa con un fatturato inferiore alla soglia indicata ha la possibilità di richiedere volontariamente la registrazione GST.Venditori a distanza
La registrazione GST è obbligatoria per i soggetti non residenti che effettuano forniture imponibili di beni o servizi a persone fisiche o aziende situate in India, indipendentemente dal loro fatturato. Nel CGST Act, un “soggetto passivo non residente” è definito come qualsiasi persona che occasionalmente effettua transazioni riguardanti la fornitura di beni o servizi, o entrambi, sia come mandante che come agente o in qualsiasi altra veste, ma che non ha una sede fissa di attività o residenza in India. L’articolo 24 del CGST Act stabilisce che i soggetti passivi non residenti che effettuano forniture imponibili devono obbligatoriamente ottenere la registrazione GST. Lo stesso vale per le entità che vendono tramite piattaforme di e-commerce.Requisiti per i marketplace online
In India i marketplace online sono obbligati a raccogliere e versare la GST secondo la normativa nota come “Tax Collection at Source (TCS)”. L’articolo 52 della legge indiana sulla Goods and Services Tax centrale afferma: “Questi operatori devono raccogliere un importo calcolato a un’aliquota non superiore all’uno per cento del valore netto delle forniture imponibili effettuate tramite essi da altri fornitori.” Ciò significa che i venditori devono comunque riscuotere la GST sulle vendite ai clienti indiani e che la piattaforma online tratterrà l’1% delle transazioni imponibili dei venditori e lo verserà al governo.Procedura di registrazione
La registrazione GST per un’entità fiscale straniera richiede la presentazione elettronica dei seguenti documenti:
- Certificato di costituzione con conferma della sede dell’attività;
- Documento di identità;
- Informazioni sul conto bancario;
- Modulo di domanda GST REG 09.
Rappresentante fiscale
Un soggetto passivo non residente è tenuto a nominare un rappresentante autorizzato ai fini della registrazione e della conformità fiscale in India. Il firmatario autorizzato deve essere una persona residente in India e titolare di un valido Permanent Account Number (PAN).Pagamento GST e scadenze
Per le imprese che scelgono il regime di composizione, la dichiarazione viene presentata annualmente. I soggetti passivi con un fatturato inferiore a 50 milioni INR dichiarano trimestralmente, mentre tutti gli altri soggetti dichiarano mensilmente. I non residenti sono tenuti a presentare dichiarazioni GST e a versare l’imposta dovuta ogni mese. La scadenza è il 20 del mese successivo al periodo di riferimento.Sanzioni
La mancata registrazione può comportare una sanzione di 20.000 INR (ca. 240 USD). L’omesso pagamento delle imposte, pagamenti incompleti, rimborsi non corretti o l’uso improprio del credito d’imposta possono comportare una sanzione di 20.000 INR (ca. 240 USD) o del 10% dell’imposta dovuta, a seconda di quale importo sia maggiore. Inoltre, la presentazione tardiva delle dichiarazioni periodiche comporta una sanzione calcolata giornalmente, con un massimo di 10.000 INR.Conservazione dei registri
Vi è l’obbligo di conservare i conti e i registri per un periodo di 72 mesi, pari a 6 anni, a partire dalla data di scadenza per la presentazione della dichiarazione annuale relativa all’anno interessato. Per una gestione più semplice e automatizzata dell’IVA, scopri la nostra soluzione software IVA. Hai bisogno di registrarti all’IVA nell’UE o oltre? Scopri il nostro servizio di registrazione IVA per un’attivazione rapida e conforme.Soglia
La soglia dei ricavi è pari a 0€ per i servizi digitali.Pezzi di prova
Si riterrà che la persona che riceve il servizio DIGITALE si trovi in India se sono soddisfatte 2 delle seguenti condizioni non contraddittorie:
- La località dell’indirizzo fornito dal servizio ricevuto via Internet è l’India;
- La carta di credito/debito/qualsiasi altra carta con cui il destinatario del servizio salda il pagamento è stata emessa in India;
- L’indirizzo di fatturazione del destinatario del servizio è in India;
- La banca del destinatario del servizio in cui viene utilizzato il conto per il pagamento è mantenuta in India;
- Il codice paese della carta SIM (Subscriber Identity Module) utilizzata dal destinatario del servizio è in India;
- L’ubicazione della linea fissa del destinatario del servizio, attraverso la quale il servizio viene ricevuto dalla persona, è in India.
Elenco dei servizi elettronici (OIDAR).
- Fornitura di siti web, web hosting, manutenzione a distanza di programmi e apparecchiature;
- Fornitura di software e relativo aggiornamento;
- Fornitura di immagini, testi e informazioni e messa a disposizione di banche dati;
- Fornitura di musica, film e giochi, compresi giochi d’azzardo e d’azzardo, nonché trasmissioni ed eventi politici, culturali, artistici, sportivi, scientifici e di intrattenimento;
- Educazione a distanza.
Procedura di registrazione
Le aziende devono compilare un’unica registrazione nel modulo GST REG-10. Il tempo medio necessario per ottenere un certificato GST è di circa 5 – 10 giorni lavorativi. Gli e-commercianti possono invece nominare un agente fiscale che si farà carico di tutti gli obblighi GST al posto del commerciante.Data di presentazione della dichiarazione IVA
I fornitori di servizi digitali dovranno presentare la dichiarazione e pagare le imposte mensilmente entro il 20 del mese successivo a quello per il quale viene presentata la dichiarazione. La dichiarazione deve essere presentata anche se non vi è attività commerciale per alcun periodo imponibile (dichiarazione nulla in questi casi). Non è disponibile alcun credito d’imposta. La dichiarazione può essere presentata solo dopo il pagamento delle imposte dovute e di ogni altro importo dovuto. Le dichiarazioni per il periodo corrente non possono essere presentate prima di presentare una dichiarazione per il periodo fiscale precedente.Sanzioni
La mancata acquisizione della registrazione può comportare una sanzione di INR 20.000 (circa 240 USD). Il mancato pagamento delle tasse, i pagamenti fiscali incompleti, i rimborsi imprecisi o l’utilizzo improprio del credito d’imposta possono comportare una sanzione di INR 20.000 (circa 240 USD) o del 10% dell’imposta dovuta, a seconda di quale valore sia maggiore. Inoltre, la presentazione tardiva delle dichiarazioni periodiche comporta una sanzione calcolata su base giornaliera, fino a un massimo di INR 10.000. Per una gestione IVA più semplice e automatizzata, dai un'occhiata alla nostra soluzione software IVA. Hai bisogno di registrarti per l'IVA nell'UE o altrove? Esplora il nostro servizio di registrazione IVA per una configurazione rapida e conforme.
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