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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Islanda nel 2024 è del 24%. L’aliquota IVA ridotta è pari all’11%. Si applica alla vendita dei seguenti beni e servizi:- Vendita di generi alimentari e prodotti alimentari;
- Alcool;
- Libri;
- Registrazioni musicali;
- Giornali, riviste e giornali di quartiere;
- Preservativi e pannolini riutilizzabili.
In vigore dal 1° novembre 2011.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Islanda nel 2024 è del 24%.Aliquota IVA ridotta
Gli e-book sono attualmente soggetti ad un’aliquota IVA ridotta dell’11%. Dal 1° gennaio 2019 i libri elettronici saranno a tasso zero.
Aliquota standard IVA
24%
Aliquota ridotta IVA
11%
Soglie
2.000.000 corone islandesi
Soglia
Chi vende beni imponibili senza superare la soglia di 2.000.000 di corone islandesi non ha l’obbligo di aprire la partita IVA.IVA deducibile
L’IVA pagata sull’esportazione di beni può essere detratta.Procedura di registrazione
Per ottenere la partita IVA è necessario compilare il modulo di domanda «RSK 5.02» e inviarlo all’Agenzia delle Entrate. Il Servizio Fiscale può richiedere documenti aggiuntivi.Rappresentante fiscale
Un requisito obbligatorio per le società straniere è la nomina di un rappresentante fiscale.Data di deposito della dichiarazione IVA e data di pagamento dell’IVA
Di norma, ciascun periodo di dichiarazione IVA dura due mesi. Ad esempio, gennaio/febbraio. Il pagamento dell’IVA insieme alla dichiarazione IVA deve essere compilato e inviato entro e non oltre la data di scadenza del pagamento, ovvero un mese e cinque giorni dopo la scadenza del periodo. Ad esempio, la scadenza per i pagamenti di gennaio/febbraio è il 5 aprile. Se la data di scadenza cade in un giorno libero o in un giorno festivo, la data di scadenza sarà il giorno lavorativo successivo.Sanzioni
In caso di ritardato pagamento dell’IVA viene addebitata una sanzione dall’1% per ogni giorno di ritardo fino al 10% (non è prevista una sanzione minima). L’agenzia delle entrate può, se la società fornisce una motivazione sufficiente, annullare la sanzione. In casi eccezionali possono essere imposte sanzioni aggiuntive.Soglia
La soglia di registrazione IVA in Islanda per i servizi digitali è 2.000.000 ISK in un periodo di dodici mesi.Elenco dei servizi elettronici
La legislazione islandese definisce la fornitura di servizi elettronici allo stesso modo della direttiva IVA dell’UE (Appendice II):- Fornitura di prodotti digitalizzati in genere, compresi software e modifiche o aggiornamenti di software;
- Servizi che forniscono o supportano una presenza aziendale o personale su una rete elettronica come un sito Web o una pagina Web;
- I servizi sono generati automaticamente da un computer tramite Internet o una rete elettronica, in risposta all’inserimento di dati specifici da parte del destinatario;
- La cessione a titolo oneroso del diritto di mettere in vendita beni o servizi su un sito Internet funzionante come mercato on-line sul quale i potenziali acquirenti fanno le loro offerte mediante una procedura automatizzata e sul quale le parti vengono informate della vendita tramite posta elettronica generata automaticamente da un computer;
- Pacchetti di servizi Internet (ISP) di informazioni in cui la componente di telecomunicazioni costituisce una parte accessoria e subordinata (ovvero pacchetti che vanno oltre qui;
- Accesso a Internet e compresi altri elementi come pagine di contenuti che danno accesso a notizie, meteo o resoconti di viaggio; campi da gioco; hosting di siti web; accesso ai dibattiti online, ecc.);
- Hosting di siti Web e hosting di pagine Web;
- Manutenzione automatizzata, online e a distanza dei programmi;
- Amministrazione di sistemi remoti;
- Archiviazione di dati online in cui dati specifici vengono archiviati e recuperati elettronicamente;
- Fornitura online di spazio su disco su richiesta;
- Accesso o download di software (compresi programmi e software antivirus) più aggiornamenti;
- Software per bloccare la visualizzazione di banner pubblicitari, altrimenti noto come Bannerblockers;
- Scaricare driver, come software che interfaccia i computer con apparecchiature periferiche (come le stampanti);
- Installazione automatizzata online di filtri sui siti web;
- Installazione automatizzata online di firewall;
- Accesso o download di temi desktop;
- Accesso o download di immagini fotografiche o pittoriche o screensaver;
- Il contenuto digitalizzato di libri e altre pubblicazioni elettroniche;
- Abbonamento a giornali e riviste online;
- Blog e statistiche dei siti web;
- Notizie online, informazioni sul traffico e bollettini meteorologici;
- Le informazioni online sono generate automaticamente dal software a partire da dati specifici immessi dal cliente, come dati legali e finanziari, (in particolare dati come dati di borsa continuamente aggiornati, in tempo reale);
- Fornitura di spazi pubblicitari, compresi banner pubblicitari su un sito/pagina web;
- Utilizzo di motori di ricerca e directory Internet;
- Accedere o scaricare musica su computer e telefoni cellulari;
- Accedere o scaricare jingle, brani, suonerie o altri suoni;
- Accesso o download di film;
- Download di giochi su computer e telefoni cellulari;
- Accesso a giochi online automatizzati che dipendono da Internet o da altre reti elettroniche simili, in cui i giocatori sono geograficamente distanti gli uni dagli altri;
- L’insegnamento automatizzato a distanza dipende per funzionare da Internet o da una rete elettronica simile e la cui fornitura richiede un intervento umano limitato o nullo, comprese le aule virtuali, tranne nel caso in cui Internet o una rete elettronica simile sia utilizzata come strumento semplicemente per la comunicazione tra l’insegnante e l’insegnante. alunno;
- I quaderni di esercizi vengono completati dagli alunni online e valutati automaticamente, senza intervento umano.
Procedura di registrazione
Se una società straniera che vende servizi imponibili in Islanda non ha una stabile organizzazione in Islanda, deve affidare a un agente domiciliato in Islanda il ruolo di suo rappresentante, compreso l’invio di notifica delle sue attività all’RSK (Direzione delle entrate interne), la riscossione dell’IVA sui servizi imponibili e rimetterli al Tesoro. La società soggetta a imposta estera e il suo rappresentante sono entrambi responsabili della riscossione e del pagamento dell’IVA. Non è necessario che il pagamento da parte di un cliente islandese venga effettuato tramite il rappresentante della società straniera in Islanda. Il pagamento può essere effettuato direttamente all’azienda estera. La registrazione non è necessaria quando l’acquirente è registrato ai sensi dell’art. 5 della legge sull’IVA e può contabilizzare l’IVA sui servizi forniti elettronicamente come parte dell’imposta precedente (B2B).Data di presentazione della dichiarazione IVA
In generale, ciascun periodo di riferimento IVA è di due mesi, gennaio/febbraio, marzo/aprile, maggio/giugno, luglio/agosto, settembre/ottobre e novembre/dicembre. Il pagamento dell’IVA insieme alla dichiarazione IVA deve essere presentato entro e non oltre la data di scadenza del pagamento, ovvero un mese e cinque giorni dopo la fine del periodo. Ad esempio, la data di scadenza per i pagamenti di gennaio/febbraio è il 5 aprile. Se la data di scadenza cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la data di scadenza è il giorno lavorativo successivo.Data di pagamento dell’IVA
Lo stesso giorno della data di compilazione delle dichiarazioni IVA (vedi sopra). Il pagamento è possibile tramite l’online banking una volta presentata la dichiarazione IVA. Coloro che non hanno accesso all’online banking in Islanda possono pagare da un conto bancario estero. In tal caso è necessario utilizzare i seguenti codici IBAN e SWIFT. È importante indicare la partita IVA, l’anno e il periodo.Sanzioni
Se non viene presentata una dichiarazione IVA per il periodo, RSK stimerà le imposte sulle vendite e in uscita. Verrà aggiunto un supplemento aggiuntivo di 5.000 ISK nel caso in cui venga presentata una dichiarazione IVA invece di un preventivo.Conservazione dei registri
Il rappresentante deve tenere una contabilità IVA completa per le forniture della società straniera in Islanda (sia acquisti che vendite) ed è obbligato a conservare tali conti, documenti di vendita, buoni, ecc. In Islanda per almeno sette anni dopo la fine dell’anno contabile in questione.
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