Repubblica Ceca IVA
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Le aliquote fiscali nella Repubblica Ceca cambieranno dal 1° gennaio 2024. L’aliquota fiscale principale rimane al 21%. La seconda aliquota fiscale ridotta del 10% sarà abolita e la prima aliquota fiscale ridotta del 15% sarà sostituita da un’unica aliquota fiscale ridotta del 12%.
Aliquota IVA standard nella Repubblica Ceca
L’aliquota IVA standard nella Repubblica Ceca nel 2025 è del 21%.Aliquota IVA ridotta
12%- Prodotti alimentari (esclusi gli alimenti essenziali per l’infanzia e gli alimenti senza glutine);
- Bevande analcoliche;
- Servizio di ristorazione;
- Bevendo acqua;
- Dispositivi medici;
- Giornali e periodici;
- Seggiolini per auto per bambini;
- Alcuni trasporti nazionali di passeggeri;
- Ingresso ad eventi culturali, spettacoli e parchi divertimento;
- Housing sociale;
- Alcune forniture agricole;
- Sistemazione in albergo;
- Ingresso ad eventi sportivi;
- Utilizzo degli impianti sportivi;
- Stato sociale;
- Servizi funebri e affini;
- Cure mediche e dentistiche.
Aliquota IVA standard nella Repubblica Ceca
L’aliquota IVA standard nella Repubblica Ceca nel 2025 è del 21%.Aliquota IVA ridotta
Per i libri digitali l’aliquota ridotta è del 10%.
Aliquota standard IVA
21%
Aliquota ridotta IVA
12%
Soglie
€10,000
Soglie
Dal 1 luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE. In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili in Repubblica ceca, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata. Esempi inclusi:- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori cechi.
Procedura di registrazione
Il contribuente che non ha una sede legale in questo paese e soddisfa le condizioni per la registrazione obbligatoria è tenuto a presentare una domanda di registrazione entro 15 giorni dal giorno in cui questa persona è diventata un pagatore o una persona identificata. Il giorno in cui questo soggetto passivo diventa contribuente è solitamente il giorno:- Quando avviene la prima operazione imponibile con il luogo della prestazione in questo paese, ciò include anche le operazioni nell’ambito del regime di vendita a distanza;
- Il giorno della prima consegna di merci da questo paese a un altro Stato membro.
- certificato di registrazione IVA (o imposta simile) di un altro paese;
- Licenza/certificato commerciale o altra autorizzazione all’attività commerciale;
- Estratto del registro delle imprese;
- Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, lo è una lettera di autorizzazione o una procura.
Rappresentante fiscale
Non è necessario che le imprese extra-UE nominino rappresentanti fiscali per gestire tutte le formalità relative alla registrazione e al riempimento dell’IVA.Conservazione dei registri
I contribuenti o le persone identificate sono tenuti a conservare tutti i dati relativi ai propri obblighi fiscali nei registri ai fini IVA e devono farlo nella struttura necessaria per redigere una dichiarazione dei redditi, un elenco riepilogativo o un elenco di controllo.Data di pagamento dell’IVA
L’imposta è dovuta l’ultimo giorno del termine previsto per la presentazione della regolare dichiarazione IVA.Compilazione dichiarazioni IVA
Scadenza: entro e non oltre il 25° giorno successivo alla fine del periodo fiscale, ovvero:- Mese solare – periodo fiscale di base;
- Trimestre solare – solo un contribuente IVA (non una persona identificata) può decidere che sia suo.
Soglie
Le società costituite o che hanno una stabile organizzazione nell’UE possono utilizzare le norme per i fatturati annuali bassi. In questo caso la soglia è di 10.000 euro. Le società stabilite al di fuori dell’Unione Europea non possono beneficiare della soglia intra-UE. La soglia per la registrazione per le società extra UE è pari a zero. Vuol dire che sono obbligati a registrarsi fin dalla prima vendita. Tali imprese possono registrarsi per OSS non dell’Unione invece della registrazione in Belgio. La soglia per la registrazione IVA per le imprese locali è di 258.000 CZK (€10.800).Pezzi di prova
Esiste un elenco di criteri di base per determinare la posizione dell’acquirente. È estremamente importante per determinare gli obblighi fiscali.- Indirizzo permanente del cliente;
- Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
- Indirizzo del protocollo Internet (IP);
- Numero di telefono;
- L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio;
- Altre informazioni commercialmente rilevanti.
Elenco dei servizi elettronici
Un prodotto digitale è qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Un cliente può ricevere questi beni o servizi via e-mail, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web. In particolare, la legge definisce servizi digitali:- Libri elettronici, immagini, film e video, acquistandone una copia da Shopify o utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Nei materiali fiscali, questi prodotti sono indicati come “Prodotti audio, video o audiovisivi”;
- Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
- Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
- Siti Web, servizi di hosting di siti e fornitori di servizi Internet;
- Annunci online e marketing di affiliazione.
Procedura di registrazione
Per registrarsi è necessario compilare una domanda di registrazione. Per fare ciò, avrai bisogno delle seguenti informazioni sull’azienda: Informazioni complete sull’azienda:- Nome della società, denominazione commerciale della società (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del soggetto passivo, nome e numero di telefono della persona di contatto;
- Codice fiscale nazionale (se applicabile);
- Paese in cui ha sede l’attività del soggetto passivo;
- Numero di conto bancario internazionale o numero OBAN e BIC;
- Una dichiarazione elettronica attestante che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all’interno dell’Unione;
- Data di inizio utilizzo del sistema.
Rappresentante fiscale
I venditori di servizi digitali non sono obbligati a nominare un rappresentante fiscale nella Repubblica Ceca.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei documenti fiscali per l’IVA è di 10 anni – le autorità fiscali hanno il diritto di richiederli.Compilazione dichiarazioni IVA
Il periodo di riferimento standard nella Repubblica Ceca è di un mese. Le persone giuridiche devono presentare la dichiarazione di controllo IVA entro il 25° giorno successivo alla fine di ogni mese. Ad esempio, la dichiarazione IVA di febbraio deve essere presentata entro il 25 marzo.Data di pagamento dell’IVA
La scadenza per i pagamenti è il 25 del mese successivo a quello di riferimento.
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