Tanzania IVA
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Tanzania è del 18% e si applica a beni e importazioni.Aliquota Iva zero
L’aliquota IVA zero si applica alle operazioni di esportazione.In particolare, tra le operazioni a tasso zero rientrano:
- Esportazione di servizi;
- Esportazione di merci;
- Servizi di trasporto relativi al transito attraverso il paese.
Aliquota IVA normale
L’aliquota IVA standard in Tanzania è del 18%.
Aliquota standard IVA
18%
Aliquota ridotta IVA
-
Soglie
TZS200 million
Soglia
Le aziende con un fatturato annuo superiore a 200 milioni di TZS (circa 81.600 USD) nei dodici mesi devono registrarsi come contribuenti IVA. La domanda deve essere presentata entro 30 giorni dal raggiungimento della soglia di fatturato.IVA deducibile
Se l’importo dell’imposta a monte supera l’importo dell’imposta a valle e questa eccedenza è stata riportata per più di sei mesi, la società contribuente può chiedere il rimborso. L’importo del rimborso deve essere pari o superiore a TZS100.000.Procedura di registrazione
La domanda di registrazione IVA deve essere presentata 30 giorni dopo il superamento della soglia. La domanda può essere presentata sia in formato cartaceo che online. Il periodo per esaminare una domanda di registrazione è di 15 giorni.Rappresentante fiscale
Le società non residenti che non hanno una stabile organizzazione in Tanzania sono tenute a nominare un rappresentante fiscale locale che agisca per conto della società e adempia a tutti gli obblighi necessari.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei documenti relativi all’IVA, comprese fatture, libri, dichiarazioni dei redditi e altri documenti, dovrebbe essere conservato per 5 anni dopo la fine del periodo fiscale o più a lungo se richiesto dalle autorità fiscali della Tanzania.Compilazione della dichiarazione IVA e data di pagamento
Le dichiarazioni IVA devono essere presentate e pagate su base mensile. La presentazione e i pagamenti devono essere effettuati entro il 20 del mese successivo al mese fiscale, a meno che tale giorno non sia un giorno festivo o un fine settimana, nel qual caso devono essere presentati il giorno lavorativo successivo.Soglia
I fornitori di servizi digitali non residenti il cui fatturato annuo supera i 200 milioni di TZS (circa 81.600 dollari) devono registrarsi come contribuenti IVA. La domanda deve essere presentata entro 30 giorni dal raggiungimento della soglia di fatturato. Questa condizione non si applica ai fornitori di servizi professionali.IVA deducibile
Le società non residenti che forniscono servizi digitali in Tanzania non possono ricevere rimborsi IVA.Pezzi di prova
Per determinare che il luogo della fornitura di servizi elettronici è la Tanzania, è necessario fornire servizi a qualsiasi persona che risieda o svolga attività commerciali in Tanzania e, al momento della fornitura dei servizi, il suo indirizzo Internet si trovi nel territorio della Paese.Elenco dei servizi elettronici
L’elenco dei servizi digitali comprende quanto segue:- Piattaforme online
- Banche dati
- Grafica, contenuto scritto e dati
- Servizi di hosting
- Risorse per l’apprendimento digitale
- Contenuti digitali scaricabili
- Intrattenimento audio, video e interattivo, comprese esperienze di gioco
- Diffusione pubblica di contenuti politici, culturali, artistici, sportivi, scientifici e vari, comprese le trasmissioni televisive e altri servizi correlati a quanto sopra.
Procedura di registrazione
La domanda di registrazione IVA deve essere presentata entro 30 giorni dal superamento della soglia. La domanda per i fornitori di servizi digitali non residenti deve essere presentata online tramite l’apposito modulo. La richiesta viene elaborata entro 15 giorni.Rappresentante fiscale
Le società non residenti che forniscono servizi digitali in Tanzania sono tenute a nominare un rappresentante fiscale locale che, a sua volta, deve avere un codice fiscale valido, una dichiarazione del rappresentante valida e il diritto di svolgere attività IVA con non residenti nel paese.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei documenti relativi all’IVA, comprese fatture, libri, dichiarazioni dei redditi e altri documenti, deve essere conservato per 5 anni dopo la fine del periodo fiscale o più a lungo se richiesto dalle autorità fiscali della Tanzania. La rendicontazione può anche essere effettuata elettronicamente, ma ciò richiede un server di dati primario che memorizzi tutte le informazioni necessarie sul contribuente e sulle sue attività commerciali.Compilazione della dichiarazione IVA e data di pagamento
Il periodo per dichiarare e pagare l’IVA in Tanzania è di un mese. Resi e pagamenti sono dovuti entro il giorno 20 del mese successivo al periodo di rendicontazione, a meno che tale giorno non sia un giorno festivo o un fine settimana, nel qual caso le dichiarazioni devono essere presentate il giorno lavorativo successivo.
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