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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Armenia nel 2024 è del 20%, che si applica a beni e servizi in cui il luogo della fornitura è l’Armenia e all’importazione di beni in Armenia.Aliquota IVA Zero
Di norma l’esportazione di beni e servizi viene tassata con aliquota zero.Questa guida riguarda solo la tassazione dei servizi digitali. Se vendi beni, questa guida non si applica.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Armenia nel 2024 è del 20%.
Aliquota standard IVA
20%
Aliquota ridotta IVA
-
Soglie
€200,000
Soglia di registrazione IVA
La soglia di registrazione IVA armena è di 115 milioni di AMD (circa 200.000 euro).IVA deducibile
In Armenia, i soggetti passivi IVA detraggono l’IVA pagata sugli acquisti dall’IVA addebitata sulle vendite e segnalano la differenza alle autorità fiscali. L’IVA è contabilizzata come segue:- L’IVA sulle vendite di beni viene riconosciuta al momento della consegna dei beni ai clienti.
- L’IVA sui servizi viene riconosciuta quando i servizi vengono forniti ai clienti.
- Il diritto alla detrazione dell’IVA sugli acquisti si realizza alla data del pagamento a condizione che la fattura venga ricevuta prima della fine del periodo di riferimento.
- Il diritto alla detrazione fiscale per le merci importate si realizza alla data dell’importazione.
Procedura di registrazione
Le organizzazioni non residenti accederanno al sistema elettronico corrispondente dal sito web ufficiale del Comitato statale delle entrate della Repubblica di Armenia, attraverso il quale si registreranno presso l’autorità fiscale, presenteranno i calcoli e pagheranno l’IVA.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Armenia deve essere di almeno 5 anni, a partire dal periodo di riferimento a cui si riferiscono i registri.Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
I contribuenti IVA devono presentare la dichiarazione e pagare l’IVA entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Il periodo di riferimento IVA è considerato trimestrale. Se il reddito dell’anno civile precedente ha superato i 60 milioni di AMD, le dichiarazioni devono essere presentate ogni mese.Sanzioni
Ai contribuenti che violano la procedura di compilazione delle dichiarazioni dei redditi viene applicata una sanzione pari al 10% dell’importo dell’IVA. In caso di trattenuta o riduzione delle cifre d’affari soggette a IVA, nonché di trattenuta o riduzione dell’importo dell’IVA dovuta al bilancio, al contribuente IVA verrà addebitato il 50% di tale importo. Se gli importi dell’IVA per le forniture e gli acquisti effettuati, nonché per i beni e servizi ricevuti non sono inclusi (non riflessi nella rendicontazione), è prevista una multa di AMD 5.000 (circa €12) per unità di informazioni false (fattura fiscale). addebitato dalla persona che ha fornito le informazioni. Nei casi in cui le fatture fiscali vengono emesse senza transazioni sulla fornitura di beni e servizi, gli importi IVA inclusi nelle fatture fiscali, nonché una sanzione pari al 100% dell’importo IVA, ma non inferiore a 1 milione di AMD (circa .€2400) sarà addebitato ai privati.Soglia
La soglia di registrazione IVA armena è di 115 milioni di AMD (circa 200.000 euro).Elenco dei servizi elettronici
Servizio elettronico: prestazione di servizi tramite la rete informatica o di telecomunicazione (telecomunicazione), anche su Internet, la cui prestazione è impossibile senza l’uso delle tecnologie dell’informazione. L’elenco dei servizi elettronici stabilito dal Governo è pubblicato sul sito ufficiale dell’autorità fiscale.Pezzi di prova
In caso di ricezione del servizio elettronico da parte di una persona fisica che non sia l’imprenditore individuale o il notaio, questo stato soddisfa una delle seguenti condizioni:- In questo Stato si trova la residenza della persona fisica destinataria del servizio telematico;
- L’ubicazione della banca in cui è aperto il conto utilizzato per il lavoro dalle persone fisiche che ricevono servizi elettronici, i pagamenti per tali servizi, o il sito dell’operatore del sistema di regolamento di moneta elettronica mediante il quale la persona fisica che riceve servizi elettronici paga servizi elettronici, è nel territorio di questo stato è aperto;
- Secolo in questo Stato è registrato l’indirizzo di rete utilizzato da una persona fisica per la ricezione di servizi elettronici (riguarda la regione dell’indirizzo corrispondente);
- Il prefisso internazionale del numero di telefono utilizzato da una persona fisica per ricevere servizi elettronici o specificato in caso di pagamento degli stessi viene rilasciato da questo Stato.
Rappresentante fiscale
I non residenti non sono tenuti a nominare rappresentanti fiscali locali presso il registro IVA in Armenia.Procedura di registrazione
Le organizzazioni non residenti accederanno al corrispondente sistema elettronico dal sito web ufficiale del Comitato statale delle entrate della Repubblica di Armenia, attraverso il quale si registreranno presso l’autorità fiscale, presenteranno i calcoli e pagheranno l’IVA secondo una procedura semplificata e non secondo al modulo IVA corrente, risparmiando tempo e denaro. Il sistema sarà in due lingue: inglese e russo.Compilazione dichiarazioni IVA
Un’organizzazione non residente che non ha un ufficio di rappresentanza permanente in Armenia deve presentare un calcolo dell’IVA all’autorità fiscale entro il 20 del mese successivo al trimestre di riferimento attraverso il portale.Data di pagamento dell’IVA
La base imponibile è pari ai pagamenti ricevuti nel trimestre in questione, che vengono convertiti in valuta armena al tasso di cambio pubblicato dalla Banca Centrale dell’Armenia l’ultimo giorno del trimestre. L’IVA dovuta deve essere pagata entro il 20 del mese successivo al periodo di riferimento trimestrale.
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