Corea del Sud
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Corea del Sud nel 2024 è del 10%, e si applica alle forniture di beni e alle importazioni. L’esportazione è soggetta ad IVA allo 0%.Questa guida riguarda solo la tassazione dei servizi digitali. Se vendi beni, questa guida non si applica.
Dal 1° luglio 2015, quando un operatore commerciale straniero fornisce un servizio elettronico (“e-service”) alla Repubblica di Corea (“Corea”), i servizi elettronici si considerano forniti all’interno della Corea (articolo 53, paragrafo 2, della legge sull’imposta sul valore aggiunto, articolo 96, paragrafo 2, della legge sull’imposta sul valore aggiunto, articolo 66, paragrafo 2, della legge sull’imposta sul valore aggiunto).
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Corea del Sud nel 2024 è del 10%.Aliquota IVA ridotta
Non è prevista alcuna tariffa ridotta.
Aliquota standard IVA
10%
Aliquota ridotta IVA
-
Soglie
-
Soglia di registrazione IVA
Non esiste una soglia di registrazione. Ogni azienda che svolge attività imponibili in Corea del Sud è obbligata a registrarsi ai fini IVA.IVA deducibile
Le imprese possono richiedere il rimborso dell’imposta a monte detraendola dall’imposta a valle. Le spese non rilevanti per l’azienda non possono essere richieste in detrazione. L’imposta sugli acquisti comprende anche l’IVA addebitata sulle merci importate in Corea del Sud.Procedura di registrazione
Le imprese devono richiedere la registrazione dell’impresa online entro 20 giorni a partire dal primo giorno della loro attività imponibile in Corea del Sud. Il modulo di domanda con documenti aggiuntivi può essere presentato tramite il sito web o visitando l’ufficio delle imposte. Un ufficio fiscale competente emette una registrazione semplificata dei numeri d’impresa entro 5 giorni dalla richiesta dopo aver esaminato le informazioni su un richiedente (ad esempio, l’esistenza di un’impresa effettiva, omissione di documenti). Successivamente, il numero verrà comunicato al contribuente (compreso il suo agente fiscale) via e-mail.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Corea del Sud deve essere di almeno cinque anni.Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le aziende devono presentare dichiarazioni e pagare l’IVA in Corea del Sud su base annuale o semestrale. La scadenza è il 25 del mese successivo al periodo di riferimento.Sanzioni in Corea del Sud
Penale per registrazione tardiva – 1% dell’importo della merce consegnata. Sanzioni per ritardato pagamento possono essere applicate al contribuente se non paga l’IVA in tempo. Tali sanzioni sono solitamente calcolate come percentuale dell’importo del pagamento scaduto e possono maturare su base giornaliera fino al pagamento dell’IVA.Soglia
Non esiste una soglia minima.Pezzi di prova
La Corea del Sud non ha spiegato come un fornitore debba verificare l’ubicazione di un consumatore. Pertanto, il fornitore di servizi considera l’indirizzo di residenza fornito dal cliente via Internet oltre alle informazioni sul paese di emissione memorizzate nella carta di credito.Elenco dei servizi elettronici
Il servizio elettronico è un servizio gestito mediante la memorizzazione in un dispositivo terminale di comunicazione mobile o in un computer, oppure un servizio che può essere utilizzato in tempo reale senza essere memorizzato in alcun dispositivo. A condizione che tali servizi rientrino in uno dei seguenti sottoparagrafi.- Funziona con la forma di un segno, una lettera, una voce, un suono o un video creato o elaborato in formato ottico o elettronico (ad esempio file di gioco, file vocale, file video, documento elettronico o software);
- Lavori di miglioramento del servizio telematico di cui al comma 1.
Procedura di registrazione
Un contribuente straniero deve accedere al sito web NTS Hometax e richiedere la registrazione dell’impresa entro 20 giorni dal primo giorno di attività.Requisiti per la registrazione delle imprese
- Nome dell’operatore commerciale o del rappresentante (laddove un operatore commerciale aziendale esegua transazioni sotto un nome diverso, deve essere incluso il nome della transazione), numero di contatto, indirizzo, indirizzo e-mail e indirizzo del sito web;
- Informazioni relative alla registrazione dell’impresa (ad esempio, paese registrato, indirizzo, numero di registrazione), tipo di servizio elettronico, data di avvio del servizio elettronico in Corea;
- Nome dell’agente fiscale, numero di residenza/numero di registrazione fiscale, numero di contatto, indirizzo e-mail (se è assunto un agente fiscale);
- Numero di conto (dove un contribuente apre un conto presso un istituto finanziario o un’agenzia di comunicazione per ricevere un rimborso dell’IVA).
Data di presentazione della dichiarazione IVA
La dichiarazione IVA deve essere presentata entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento su base trimestrale.Data di pagamento dell’IVA
La stessa data della compilazione (vedi sopra). L’IVA dovrà essere versata su un conto presso una banca di cambio designata dal Commissario del Servizio fiscale nazionale coreano. I contribuenti (incluso il loro agente fiscale) verranno informati del loro numero di partita IVA tramite indirizzo e-mail. Le informazioni possono essere visualizzate nella sezione “Informazioni di base sull’operatore commerciale semplificato”. In linea di principio, l’IVA sarà pagata in KRW. In caso di pagamento dall’estero, i contribuenti possono pagare l’IVA in USD applicando l’attuale tasso di cambio standard. Considerando il tempo necessario per consegnare una rimessa, i contribuenti dovranno pagare l’IVA 3 giorni prima della data di fine del periodo di pagamento.Sanzioni
Se il pagamento non viene effettuato entro la data di scadenza verrà emesso un avviso di pagamento dell’imposta. Se il contribuente non effettua il pagamento entro la data di scadenza, la sanzione sarà pari al 3% dell’imposta non pagata. Qualora il contribuente non effettui comunque il pagamento, verrà applicata ogni mese una sanzione fiscale dell’1,2%.
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