Estonia IVA
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Aliquota IVA standard in Estonia
L’aliquota IVA standard in Estonia nel 2025 è del 24% L’aliquota del 9% si applica ai beni destinati a scopi medici, ad alcuni libri e alla letteratura educativa.Aliquota IVA normale
L'aliquota IVA standard in Estonia nel 2025 è del 24%.Aliquote ridotte
L’aliquota del 9% si applica ai libri digitali, agli audiolibri e alla letteratura educativa. L’aliquota del 5% è per la stampa digitale. L’aliquota IVA del 20% continuerà ad applicarsi alle pubblicazioni di stampa contenenti principalmente pubblicità o annunci privati o contenuti prevalentemente erotici o pornografici, video o contenuti musicali.
Aliquota standard IVA
24%
Aliquota ridotta IVA
9%
Soglie
€10,000
Soglia
Dal primo luglio è stata introdotta una soglia totale di 10.000 euro per la fornitura lorda di vendita a distanza di beni all’interno della Comunità (a tutti gli Stati membri insieme) e di servizi digitali forniti agli utenti finali di altri Stati dell’UE.IVA deducibile
Per alcune transazioni completate, puoi rimborsare l’IVA pagata:- Transazioni per la consegna di beni o servizi effettuate all’interno del Paese;
- Acquisto di beni e transazioni all’interno dell’UE, considerati come tali;
- Operazioni di importazione (di merci).
Procedura di registrazione
Per la registrazione è necessario presentare al servizio fiscale i seguenti documenti:- Un applicazione;
- Un documento di identità;
- Un documento che certifica la tua autorità.
Rappresentante fiscale
Se l’impresa ha sede al di fuori dell’UE, è necessario nominare un rappresentante fiscale per registrarsi come contribuente IVA.Presentazione delle dichiarazioni IVA e data di pagamento dell’IVA
Il periodo d’imposta è un mese solare e la dichiarazione dei redditi insieme all’allegato viene presentata all’autorità fiscale entro il 20 del mese successivo al periodo d’imposta, in formato cartaceo o elettronico. Il termine per il pagamento dell’IVA coincide con il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi.Pena
Il contribuente è tenuto a calcolare e pagare l’imposta entro il periodo specificato, altrimenti, a partire dal giorno successivo al ritardo, l’autorità fiscale addebiterà gli interessi (tasso di interesse dello 0,06% al giorno).Fatturazione elettronica Estonia
In Estonia, la legge sulla contabilità regola la fatturazione elettronica. Ad aprile 2019, è stata introdotta la fatturazione elettronica obbligatoria B2G a causa di modifiche alla legge sulla contabilità. Questa legge prescrive anche l'uso dello standard estone o europeo di fatturazione elettronica. In Estonia ci sono diversi fornitori di servizi di fatturazione elettronica, poiché i clienti del settore pubblico ricevono le fatture elettroniche individualmente anziché centralmente. I fornitori privati di servizi di fatturazione elettronica in Estonia sono collegati da accordi di roaming. La connessione di Peppol aiuta anche a semplificare la comunicazione e a creare maggiori opportunità per lo scambio transfrontaliero di fatture elettroniche. La fatturazione elettronica per B2G è obbligatoria in Estonia. La fatturazione elettronica per B2B è consentita ma non obbligatoria. Tutte le aziende che fatturano elettronicamente sono registrate presso RIK (Centro per i registri e i sistemi informativi) che offre il programma di contabilità automatizzato e-Financials. Le aziende sono libere di utilizzare e-Financials per inviare fatture elettroniche alla pubblica amministrazione.Soglie di registrazione IVA
La soglia delle vendite a distanza per tutte le imprese stabilite nell’UE è di 10.000 euro. Se le vendite transfrontaliere di fornitori digitali sono inferiori a 10.000 euro all’anno, tali venditori possono addebitare l’aliquota IVA del paese nazionale. Non appena un venditore remoto supera il limite di vendita annuale, il venditore è obbligato ad addebitare l’aliquota IVA dei paesi del cliente. La soglia per le imprese extra-UE è pari a zero. Ciò significa che i fornitori di servizi digitali extra-UE devono registrarsi fin dalla prima vendita B2C. Le imprese estoni devono registrarsi ai fini IVA quando le entrate superano i 40.000 euro per il periodo di un anno a partire dal 1° gennaio.Pezzi di prova
Esistono diverse condizioni per determinare l’ubicazione dell’acquirente di servizi digitali:- Indirizzo dell’acquirente del servizio;
- Indirizzo di spedizione;
- Prefisso telefonico +372;
- Indirizzo IP;
- L’ubicazione del telefono fisso del cliente attraverso il quale viene fornito il servizio;
- La legislazione estone prevede norme speciali per determinate situazioni.
Elenco dei servizi elettronici
Un prodotto digitale è qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Sono beni o servizi che il cliente può ricevere via email, scaricare da Internet o utilizzare direttamente sul sito web. Un elenco approssimativo, ma non esaustivo, di tali prodotti:- Prodotti sonori, visivi o audiovisivi;
- Musica scaricabile e in streaming, come l’acquisto di MP3 o l’utilizzo di app musicali;
- Software archiviato nell’archivio cloud e prodotti come servizi, abbreviati in SAAS, PaaS, laaS;
- Siti Web, servizi di hosting di siti Web e fornitori di servizi Internet;
- NFT.
Procedura di registrazione
Le persone che desiderano richiedere un regime speciale presentano una domanda di registrazione al Dipartimento delle imposte e delle dogane. Un soggetto passivo estone applica l’e-MTA, dove è necessario selezionare “Registri e richieste” – “Registrazione” – “Registrazione come utente di regimi speciali per il commercio elettronico e i servizi (union-OSS)”.Norme di registrazione per le imprese extra UE
Un venditore di servizi digitali può scegliere tra due opzioni: richiedere un numero di identificazione IVA standard in Estonia o utilizzare il sistema OSS (sistema OSS unionale o non unionale).Conservazione dei registri
Ogni venditore deve conservare i registri per un periodo di 10 anni.Scadenze dichiarazioni IVA
Il periodo fiscale del regime OSS è un trimestre e la dichiarazione IVA OSS viene presentata fino all’ultimo giorno del mese successivo al trimestre. La scadenza dell’OSS non sindacale è la stessa della scadenza dell’OSS sindacale. La scadenza standard per la dichiarazione IVA è il 20° giorno del mese successivo al mese di riferimento.Scadenze pagamento IVA
Le scadenze per il versamento dell’IVA sono congruenti temporalmente con le scadenze di rendicontazione.
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