Messico IVA
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Guida all’IVA in Messico
Messico, l’IVA si chiama “Impuesto al Valor Agregado”, abbreviato IVA.Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Messico nel 2024 è del 16%, che si applica alle forniture di beni e alle importazioni con esenzioni. L’export in Messico è a tasso zero.Aliquota IVA ridotta
L’aliquota IVA ridotta in Messico è dell’8% e si applica in regioni speciali del Messico. Le aziende possono beneficiare di un’aliquota ridotta quando vendono beni nelle regioni del confine settentrionale e meridionale del Messico, ma non si applica alle importazioni.I fornitori non residenti di servizi digitali devono registrarsi ai fini IVA in Messico. Questa legislazione è in vigore dal 1 giugno 2020. Le autorità messicane hanno approvato un disegno di legge che impone un’imposta sul valore aggiunto (IVA) ai fornitori di servizi elettronici non residenti e alle piattaforme elettroniche che vendono servizi digitali ai residenti messicani. Vale la pena notare che sia le forniture B2C che quelle B2B rientrano nell’ambito di queste modifiche.
Aliquota IVA normale
L’aliquota IVA standard in Messico nel 2024 è del 16%.IVA trattenuta dagli intermediari esteri
Se l’intermediario straniero è coinvolto nella fornitura di beni o servizi, le percentuali che dovrebbero trattenere per il fornitore dipendono dalla residenza del fornitore e dalla RFC valida. Per quelli con sede in Messico, se hanno una RFC valida, l’intermediario dovrebbe trattenere il 50% dell’IVA, altrimenti deve trattenere il 100%. Tutti i fornitori con sede al di fuori del Messico dovrebbero vedersi trattenere il 100% dell’IVA dall’intermediario.
Aliquota standard IVA
16%
Aliquota ridotta IVA
8%
Soglie
-
Soglia di registrazione IVA
Non esiste una soglia di registrazione in Messico. Qualsiasi azienda che svolge attività imponibile deve registrarsi ai fini IVA in Messico.IVA deducibile
Le imprese residenti possono richiedere il rimborso dell’imposta a monte detraendola dall’imposta a valle. Le imprese non residenti che non hanno una residenza permanente e non sono registrate ai fini IVA non possono richiedere il rimborso dell’imposta a monte.Procedura di registrazione
È obbligatorio avere una società locale o una stabile organizzazione in Messico per diventare contribuente. Le imprese devono richiedere il numero di identificazione fiscale nel registro federale dei contribuenti del Servizio dell’amministrazione fiscale. La procedura per ottenere l’iscrizione deve essere effettuata personalmente oppure può essere avviata anche in via telematica (pre-iscrizione) attraverso il sito SAT e completata personalmente entro dieci giorni dalla presentazione della domanda elettronica.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Messico deve essere di almeno cinque anni.Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA in Messico devono essere presentate elettronicamente e pagate mensilmente entro 17 giorni del mese successivo al periodo di riferimento.Sanzioni
In Messico sono previste sanzioni per la tardiva presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA. Nei casi di frode e mancato pagamento delle tasse è prevista la pena detentiva.Fatturazione elettronica in Messico
Nel 2004, è stata introdotta la fatturazione elettronica in Messico. Il Messico è stato uno dei primi paesi dell'America Latina a promuovere l'uso di ricevute fiscali elettroniche. Nel 2005 è stata rilasciata la prima versione del sistema di fatturazione elettronica (Comprobantes Fiscales Digitales), CFD 1.0. Dal 2014, tutti i contribuenti sono obbligati a utilizzare la fatturazione elettronica. In Messico, la fatturazione elettronica deve rispettare il formato CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet). Dal 1° gennaio 2022, è stata introdotta la versione 4.0 del CFDI. Dal 1° aprile 2023, l'unica versione accettata del CFDI è la 4.0. Nel 2024, il CFDI è un sistema di fatturazione consolidato nella società messicana. Dal 2010, in Messico è richiesto un PAC (Fornitore di Certificazione Autorizzato) per gestire le fatture elettroniche. Questo è un ente approvato dal Servizio delle Entrate Interno (SAT) che aiuta a creare e processare i documenti fiscali elettronici. Un PAC opera interamente in digitale.Soglia
Non esiste una soglia di registrazione per i fornitori di servizi digitali non residenti. Le aziende che forniscono servizi digitali ai residenti messicani sono obbligate a registrarsi presso il Registro federale dei contribuenti (o Registro Federal de Contribuyentes, noto come RFC) sin dalla prima vendita.IVA deducibile
Non sono previste detrazioni IVA per tutti i fornitori di servizi elettronici in Messico.Pezzi di prova
Per determinare che il luogo della fornitura di servizi elettronici è il Messico, è necessario solo fornire servizi a qualsiasi persona o società residente in Messico. Ciò include sia le persone che utilizzano i servizi per il consumo personale sia quelle che li utilizzano per scopi commerciali o commerciali.Elenco dei servizi elettronici
L’elenco dei servizi digitali comprende quanto segue:- Licenze, aggiornamenti ed estensioni, compresi filtri e firewall del sito Web.
- App per smartphone, videogiochi e giochi virtuali.
- Webcast e seminari web.
- Materiali digitali come musica, file, immagini, testo e informazioni.
- Piattaforme pubblicitarie che forniscono spazi pubblicitari online su piattaforme di media digitali.
- Portali online che facilitano l’acquisto, la visualizzazione e la valutazione dei prezzi di prodotti e servizi, come bazar o reti elettroniche.
- Soluzioni per i motori di ricerca.
- Servizi di social media.
- Database e hosting, ad es. soluzioni di hosting di siti Web, archiviazione di dati online, condivisione di file e archiviazione su cloud.
- Telecomunicazioni via Internet.
- Pubblicazioni digitali e abbonamenti a riviste.
Prestazione di servizi esentata
- Download o accesso a libri, giornali e riviste elettronici;
- Agricoltura o allevamento;
- Locazione di immobili ad uso abitativo.
Procedura di registrazione
Per diventare contribuenti IVA in Messico, le aziende devono essere registrate online presso il Servizio di amministrazione fiscale messicano (SAT). La domanda deve essere accompagnata dall’estratto del registro delle imprese della società apostillato e tradotto ufficialmente in lingua spagnola.Rappresentante fiscale
Le società non residenti o gli intermediari non residenti che forniscono servizi elettronici e registrano l’IVA sono tenuti a nominare un rappresentante che agisca come agente locale e sia responsabile dell’adempimento degli obblighi fiscali per tuo conto.Conservazione dei registri
Per le società non residenti che forniscono servizi elettronici in Messico, il requisito generale per la tenuta dei registri contabili è di cinque anni. È possibile tenere registri all’estero.Compilazione dichiarazione IVA
I contribuenti titolari di partita IVA sono tenuti a presentare la dichiarazione IVA mensile. La scadenza per la presentazione delle imposte dovrebbe essere determinata dalla sesta cifra del numero RFC del contribuente. A seconda della cifra, il termine dovrebbe scadere 17 giorni dopo il mese di riferimento. Per la cifra 1 o 2 va aggiunto un giorno lavorativo; per 3 o 4, due giorni lavorativi; per 5 o 6, tre giorni lavorativi; per 7 o 8, quattro giorni lavorativi; e per 9 o 0, cinque giorni lavorativi.Data di pagamento dell’IVA
I fornitori di servizi elettronici sono tenuti ad effettuare i pagamenti entro lo stesso termine indicato per la compilazione della dichiarazione IVA.
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