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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard nei Paesi Bassi nel 2024 è del 21%.Aliquota IVA ridotta
Puoi applicare un’aliquota ridotta del 9% per i seguenti prodotti:- Cibo;
- Acqua;
- Prodotti agricoli;
- Medicinali e prodotti ausiliari;
- Arte, collezionismo e antiquariato;
- Libri e periodici.
- Merci consegnate all’estero;
- Merci non ancora importate;
- Beni che fornisci al deposito IVA o su di esso;
- Fornitura di navi e aerei;
- Pesca;
- Prodotti soggetti ad accisa.
IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili nei Paesi Bassi, l’IVA nelle fatture a monte potrebbe essere accreditata. Gli esempi includono: hai acquistato beni da un imprenditore in un altro paese dell’UE o ti è stata trasferita l’IVA.Aliquota IVA
L’aliquota IVA standard nei Paesi Bassi nel 2024 è del 21%.Aliquota IVA ridotta
L’aliquota IVA ridotta è pari al 9% per libri e giornali digitali.
Aliquota standard IVA
21%
Aliquota ridotta IVA
9%, 0%
Soglie
€10,000
Soglie
Dal 1° luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state abolite e sostituite da una soglia unificata di 10.000 euro per tutti i membri dell’UE. In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato annuo transfrontaliero imponibile è superiore a 10.000 euro.Procedura di registrazione
Al presente modulo è necessario inviare i seguenti allegati:- Documenti che mostrano in quale settore sei attivo nel tuo paese d’origine;
- Se sei iscritto ad una Camera di Commercio estera: certificato di iscrizione;
- Se hai un agente: copia della procura;
- Se risiedi in un Paese extra UE: dichiarazione dei redditi di quel Paese;
- Se l’imprenditore è una persona fisica o un socio: una copia della carta d’identità per ogni persona fisica che non ha un numero di previdenza sociale;
- Se la tua società ha forma giuridica diversa: copia dell’atto costitutivo.
Rappresentante fiscale
Nei Paesi Bassi non è necessario nominare un rappresentante fiscale.Conservazione dei registri
Nei Paesi Bassi esistono regole rigide sul layout e sul formato dei registri IVA che le società o i loro agenti fiscali devono conservare. Le registrazioni devono essere conservate dal soggetto passivo o dal tenutare della sua contabilità e comunicate all’Agenzia delle Entrate competente. Dovrai tenere annotazioni regolari sulle tue ICV, costituite dalle fatture ricevute e dalle spese spese per le ICV. Sei tenuto a conservare i tuoi registri per 7 anni.Data di pagamento dell’IVA
Se sei un imprenditore in erba il Servizio Tributi ti invierà la prima dichiarazione per aspiranti imprenditori in formato elettronico o cartaceo. Devi pagare l’IVA, ma non hai ancora ricevuto una dichiarazione IVA dal servizio fiscale. In questo caso, richiedi sempre la dichiarazione IVA entro 1 mese dal periodo per il quale devi pagare l’IVA.Compilazione dichiarazioni IVA
Il contribuente deve trasmettere la dichiarazione dei redditi al Btw-Alert per via elettronica. Se invii la dichiarazione dei redditi mensilmente, devi presentarla entro e non oltre 2 mesi dal periodo di riferimento. Ad esempio, la dichiarazione di gennaio deve essere presentata entro l’ultimo giorno di marzo.Aliquote IVA nelle regioni autonome dei Paesi Bassi
Le regioni autonome dei Paesi Bassi sono:- Aruba (ABW)
- Curaçao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, Sint Eustatius e Saba (isole BES).
| Regione | Codice | Prefisso internazionale | Tariffa standard | Rata ridotta |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| Sint Maarten | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, Sint Eustatius e Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Fatturazione elettronica nei Paesi Bassi
L’obbligo di utilizzare fatture elettroniche è già stato implementato in fasi, con aggiornamenti continui e possibili espansioni future. 2017- L’emissione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per i fornitori di enti governativi centrali.
- La ricezione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per tutti gli enti governativi centrali.
- L’emissione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per tutti i fornitori che hanno a che fare con il governo centrale.
- La ricezione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per gli enti governativi locali.
- Si prevede che l’emissione di fatture elettroniche diventerà obbligatoria per una gamma più ampia di aziende, comprese quelle che hanno a che fare con enti governativi locali e forse in alcuni settori privati.
- È probabile che la ricezione di fatture elettroniche diventi un requisito per più aziende, garantendo che tutte le entità possano elaborare fatture elettroniche in un formato standardizzato.
- Potenziale introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria per tutte le aziende registrate ai fini IVA, comprese le piccole e medie imprese (PMI).
- Espansione continua per garantire una copertura completa in tutti i settori, eventualmente includendo le aziende non residenti che operano nei Paesi Bassi.
Soglie
Le società costituite o che hanno una stabile organizzazione nell’UE possono utilizzare le norme per i fatturati annuali bassi. In questo caso la soglia è di 10.000 euro. Le società stabilite al di fuori dell’Unione Europea non possono beneficiare della soglia intra-UE. La soglia per la registrazione per le società extra UE è pari a zero. Vuol dire che sono obbligati a registrarsi fin dalla prima vendita. Tali imprese possono registrarsi per OSS non dell’Unione invece della registrazione in Belgio. La soglia per la registrazione per le imprese locali è di €25.000.Pezzi di prova
Esiste un elenco di criteri di base per determinare la posizione dell’acquirente. È estremamente importante per determinare gli obblighi fiscali.- Indirizzo permanente del cliente;
- Indirizzo di fatturazione (banca o operatore del pagamento elettronico);
- Indirizzo del protocollo Internet (IP);
- Numero di telefono;
- L’ubicazione della linea fissa del cliente attraverso la quale gli viene fornito il servizio;
- Altre informazioni commercialmente rilevanti.
Elenco dei servizi elettronici
Un prodotto digitale è qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Si tratta di beni o servizi che un cliente può ricevere via e-mail, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web. In particolare, la legge definisce servizi digitali:- Libri elettronici, immagini, film e video, sia acquistando una copia da Shopify sia utilizzando un servizio (ad esempio Amazon Prime). Nei materiali fiscali, questi prodotti sono indicati come “Prodotti audio, video o audiovisivi”;
- Musica scaricabile e in streaming, sia acquistando un MP3 che utilizzando servizi musicali;
- Software basati su cloud e prodotti as-a-Service (SaaS, PaaS, IaaS);
- Siti Web, servizi di hosting di siti e fornitori di servizi Internet;
- Annunci online e marketing di affiliazione.
Procedura di registrazione
Per registrarsi è necessario compilare una domanda di registrazione. Per fare ciò, avrai bisogno delle seguenti informazioni sull’azienda:- Informazioni complete sulla società: nome della società, denominazione commerciale della società (se applicabile), indirizzo postale completo, indirizzo e-mail e sito web del contribuente, nome e numero di telefono della persona di contatto;
- Codice fiscale nazionale (se applicabile);
- Paese in cui ha sede l’attività del soggetto passivo;
- Numero di conto bancario internazionale o numero IBAN e BIC;
- Una dichiarazione elettronica attestante che il soggetto passivo non è registrato ai fini IVA all’interno dell’Unione;
- Data di inizio utilizzo del sistema.
Rappresentante fiscale
Nei Paesi Bassi non è necessario nominare un rappresentante fiscale.Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei documenti fiscali per l’IVA è di 7 anni – le autorità fiscali hanno il diritto di richiederli.Compilazione dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA vengono generalmente presentate trimestralmente. I contribuenti possono essere autorizzati dalle autorità IVA a presentare una dichiarazione IVA mensile o annuale. Le dichiarazioni IVA devono essere presentate entro 1 mese dalla fine del periodo fiscale.Data di pagamento dell’IVA
Gli importi IVA devono essere pagati entro 1 mese dalla fine del periodo fiscale.Aliquote IVA nelle regioni autonome dei Paesi Bassi
Le regioni autonome dei Paesi Bassi sono:- Aruba (ABW)
- Curaçao (CUW)
- Sint Maarten (SXM)
- Bonaire, Sint Eustatius e Saba (isole BES)
| Regione | Codice | Prefisso internazionale | Tariffa standard | Rata ridotta |
| Aruba | ABW | NL-AW | 6% | 0% |
| Curaçao | CUW | NL-CW | 6% | 0% |
| Sint Maarten | SXM | NL-SX | 5% | 0% |
| Bonaire, Sint Eustatius e Saba | BES | NL-BQ | GCT: 8% | GCT: 0% |
Fatturazione elettronica nei Paesi Bassi
L’obbligo di utilizzare fatture elettroniche è già stato implementato in fasi, con aggiornamenti continui e possibili espansioni future. 2017- L’emissione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per i fornitori di enti governativi centrali.
- La ricezione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per tutti gli enti governativi centrali.
- L’emissione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per tutti i fornitori che hanno a che fare con il governo centrale.
- La ricezione di fatture elettroniche è diventata obbligatoria per gli enti governativi locali.
- Si prevede che l’emissione di fatture elettroniche diventerà obbligatoria per una gamma più ampia di aziende, comprese quelle che hanno a che fare con enti governativi locali e forse in alcuni settori privati.
- È probabile che la ricezione di fatture elettroniche diventi un requisito per più aziende, garantendo che tutte le entità possano elaborare fatture elettroniche in un formato standardizzato.
- Potenziale introduzione della fatturazione elettronica obbligatoria per tutte le aziende registrate ai fini IVA, comprese le piccole e medie imprese (PMI).
- Espansione continua per garantire una copertura completa in tutti i settori, eventualmente includendo le aziende non residenti che operano nei Paesi Bassi.
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