Regno Unito
Questa guida è destinata alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o su marketplace.
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard nel Regno Unito nel 2024 è del 20%.Aliquota IVA ridotta
5% Alcuni beni e servizi, ad esempio, seggiolini per auto per bambini, ausili per la mobilità per anziani e prodotti per smettere di fumare: cerotti e gomme da masticare alla nicotina. 0%- Attrezzature per disabili;
- Prodotti per la protezione sanitaria;
- Ausili per ipovedenti.
Aliquota IVA normale
L’aliquota IVA standard nel Regno Unito nel 2024 è del 20%.Aliquota IVA ridotta
5% e 0%.
Aliquota standard IVA
20%
Aliquota ridotta IVA
5%, 0%
Soglie
£70.000, £85.000
Soglie
Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, la soglia per le vendite a distanza non si applica più alle vendite a distanza nel Regno Unito. L’esenzione riguarda le vendite tra l’Irlanda del Nord e l’UE. La soglia di vendita a distanza è di £70.000 per le merci vendute dall’UE ai clienti dell’Irlanda del Nord. Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, la soglia per le vendite a distanza non si applica più alle vendite a distanza nel Regno Unito. L’esenzione esistente per le merci tra l’Irlanda del Nord e l’UE non include la vendita di servizi. Ciò significa che per le imprese non britanniche l’obbligo di registrazione IVA inizia dalla prima vendita B2C. Per le aziende con sede nel Regno Unito, esiste una soglia di vendita locale di £85.000. Tale soglia è applicabile solo alle aziende stabilite nel Regno Unito che vendono a clienti del Regno Unito.IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili nel Regno Unito, potrebbe essere accreditata l’IVA nelle fatture in entrata. Per esempio:- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori del Regno Unito.
Procedura di registrazione
Per registrarsi è necessario creare un account personale sul sito web del dipartimento delle imposte e inviare una domanda online. Di solito la domanda viene presa in considerazione entro 30 giorni. Successivamente, Tax Team potrebbe inviarti un’ulteriore richiesta di documenti o informazioni.Data di pagamento dell’IVA
Il termine per il pagamento dell’IVA coincide con il termine per la presentazione della dichiarazione IVA.Compilazione dichiarazioni IVA
È necessario inviare la restituzione online all’HMRC a meno che:- La tua azienda è soggetta a una procedura di insolvenza: se hai un accordo volontario aziendale o un accordo volontario individuale puoi presentare la dichiarazione online se lo desideri;
- Ti opponi all’uso del computer per motivi religiosi;
- Non puoi a causa della tua età, di una disabilità o del luogo in cui vivi, ad esempio se non hai accesso a Internet.
Sanzioni
L’HMRC può addebitarti una sanzione fino a:- 100% di qualsiasi imposta sottostimata o dichiarata in eccesso se si invia una dichiarazione che contiene un’inesattezza negligente o deliberata;
- 30% di una valutazione se l’HMRC ti invia una valutazione troppo bassa e non gli dici che è sbagliata entro 30 giorni;
- £400 se invii una dichiarazione IVA cartacea a meno che HMRC non ti abbia detto che sei esente dall’invio della dichiarazione utilizzando il tuo conto IVA online o il software compatibile Making Tax Digital.
Fatturazione elettronica nel Regno Unito
Il governo del Regno Unito attualmente richiede la fatturazione elettronica solo per gli appalti del settore pubblico; il Servizio sanitario nazionale (NHS) è obbligatorio dal 2014 e tutti i dipartimenti del governo centrale e la maggior parte delle autorità locali da aprile 2020. Sebbene attualmente non esista un mandato per le transazioni B2B, il governo non ha escluso di renderlo obbligatorio in futuro. Ecco perché: Il governo del Regno Unito non è contrario a rendere obbligatoria la fatturazione elettronica per le transazioni B2B, ma non ha ancora annunciato una tempistica specifica.Soglia
Da quando il Regno Unito ha lasciato l’UE, la soglia per le vendite a distanza non si applica più alle vendite a distanza nel Regno Unito. L’esenzione esistente per le merci tra l’Irlanda del Nord e l’UE non include la vendita di servizi. Ciò significa che per le imprese non britanniche l’obbligo di registrazione IVA inizia dalla prima vendita B2C.Pezzi di prova
Esempi del tipo di prove a sostegno che le autorità fiscali accetteranno includono:- L’indirizzo di fatturazione dell’acquirente;
- L’indirizzo IP del dispositivo utilizzato dal consumatore;
- coordinate bancarie dell’acquirente;
- Il codice paese della carta SIM utilizzata dall’acquirente;
- L’ubicazione della linea fissa del consumatore attraverso la quale viene fornito il servizio;
- Altre informazioni commercialmente rilevanti, ad esempio informazioni sulla codifica del prodotto che collegano elettronicamente la vendita a una particolare giurisdizione.
Definizione dei servizi digitali (elenco dei servizi elettronici)
Servizi di radiodiffusione e televisione, che includono:- Fornitura di contenuti audio e audiovisivi per l’ascolto o la visione simultanea da parte del grande pubblico in base al palinsesto dei programmi a cura del responsabile della redazione;
- Live streaming attraverso Internet se trasmesso contemporaneamente alla trasmissione radiofonica o televisiva.
- Servizi di telefonia fissa e mobile per la trasmissione e la commutazione di voce, dati e video, compresi servizi telefonici con componente di imaging, altrimenti detti servizi di videotelefonia;
- I servizi telefonici vengono forniti tramite Internet, incluso il protocollo Voice over Internet (VoIP);
- Segreteria telefonica, avviso di chiamata, inoltro di chiamata, identificazione del chiamante, chiamate a tre e altri servizi di gestione delle chiamate;
- Servizi di cercapersone;
- Accesso a Internet.
- Forniture di immagini o testo, come foto, salvaschermi, e-book e altri documenti digitalizzati, ad esempio file PDF;
- Forniture di musica, film e giochi, compresi giochi d’azzardo e giochi d’azzardo, nonché programmi su richiesta;
- Riviste on-line;
- Fornitura di siti web o servizi di web hosting;
- Manutenzione a distanza di programmi e apparecchiature;
- Forniture di software e aggiornamenti software;
- Spazio pubblicitario su un sito web.
Procedura di registrazione
Se le tue forniture sono soggette all’IVA britannica, dovrai registrarti ai fini dell’IVA britannica se risiedi al di fuori del Regno Unito. Per registrarsi è necessario creare un account personale sul sito web del dipartimento delle imposte e inviare una domanda online. Di solito la domanda viene presa in considerazione entro 30 giorni. Successivamente, Tax Team potrebbe inviarti un’ulteriore richiesta di documenti o informazioni.Data di presentazione della dichiarazione IVA
Il periodo fiscale IVA standard è un trimestre. Puoi controllare la dichiarazione IVA e le scadenze di pagamento nel tuo conto IVA online. È necessario presentare le dichiarazioni entro e non oltre 7 giorni nel secondo mese successivo al periodo di riferimento.Conservazione dei registri
È necessario conservare i registri IVA per almeno 6 anni. È possibile conservare i registri IVA su supporto cartaceo, elettronico o come parte di un programma software (come un software di contabilità). Le registrazioni devono essere accurate, complete e leggibili. I registri che devi conservare includono:- Copie di tutte le fatture emesse;
- Tutte le fatture ricevute (originali o copie elettroniche);
- Contratti di autofatturazione – è qui che il cliente prepara la fattura;
- Nome, indirizzo e partita IVA di eventuali fornitori che effettuano autofatturazione;
- Note di credito del debitore;
- Importazione ed esportazione di documenti;
- Registrazioni di articoli su cui non è possibile richiedere il rimborso dell’IVA, ad esempio intrattenimenti aziendali;
- Registrazioni di tutti i beni regalati o prelevati dal magazzino per uso privato;
- Registrazioni di tutti gli articoli a tasso zero, ridotto o esenti IVA acquistati o venduti;
- Una partita IVA;
- È inoltre necessario conservare documenti aziendali generali come estratti conto, libri di cassa, matrici di assegni, ricevute di versamento e registri di cassa;
- Se si utilizza lo schema di contabilità di cassa è necessario utilizzare questi record per confrontarli con i record e le ricevute di pagamento.
Sanzioni
Sanzioni per tardiva presentazione della dichiarazione dal 2 al 15 per cento. L’importo della sanzione dipende dal numero di mesi di ritardo e dal fatturato annuo.
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