Indonesia Guida all'IVA | Lovat Compliance

Aliquote IVA standard

L’aliquota IVA standard per le merci in Indonesia è dell’11%. Questa tariffa si applica alla maggior parte dei beni e servizi.

Aliquota IVA Zero

Alcuni beni e servizi in Indonesia sono soggetti a un’aliquota IVA dello 0%. Questi in genere includono:

Esportazione di merci;
Servizi di spedizione internazionale di merci;
Servizi relativi a beni destinati all’esportazione e lavorati in una zona franca o in una zona economica speciale:
Vendite di beni imponibili alle zone di libero scambio (FTZ).

Soglia

Le imprese con un fatturato annuo pari o superiore a 4,8 miliardi di IDR (circa 320.000 USD) sono tenute a registrarsi ai fini IVA. Le imprese al di sotto di questa soglia possono registrarsi volontariamente se desiderano richiedere crediti d’imposta sugli acquisti.

Procedura di registrazione

Per registrarsi come contribuente IVA in Indonesia, le aziende devono presentare domanda all’ufficio delle imposte utilizzando il sistema di registrazione online. È necessario fornire i documenti di costituzione, il numero di identificazione del contribuente (NPWP), la prova della sede aziendale e un modulo di registrazione compilato.

Dopo l’approvazione, l’Ufficio delle Imposte rilascerà un numero di partita IVA.

La registrazione deve essere completata entro un mese dal raggiungimento del livello soglia.

Rappresentante fiscale

Le imprese straniere che non hanno una presenza fisica in Indonesia ma conducono transazioni imponibili all’interno del paese sono tenute a nominare un rappresentante fiscale. Il rappresentante fiscale deve essere residente in Indonesia e gestirà gli adempimenti IVA per conto dell’entità estera.

Conservazione dei registri

Le aziende devono mantenere registrazioni accurate e complete di tutte le transazioni; tali registrazioni devono essere conservate per un minimo di 10 anni e dovrebbero essere prontamente disponibili per l’ispezione da parte delle autorità fiscali.

Presentazione della dichiarazione IVA e data di pagamento

Le dichiarazioni IVA in Indonesia devono essere presentate mensilmente. Il termine ultimo per la presentazione e il pagamento è la fine del mese successivo al periodo fiscale. Ad esempio, la dichiarazione IVA di gennaio deve essere presentata e pagata entro l’ultimo giorno di febbraio.

Sanzioni

Le sanzioni per il mancato rispetto delle normative IVA in Indonesia includono:

Registrazione tardiva: multa di 1.000.000 IDR;
Presentazione tardiva della dichiarazione IVA: sanzione pari al 2% dell’IVA dovuta;
Ritardato pagamento dell’IVA: Interessi al 2% al mese sull’importo non pagato;
Mancata emissione di fatture fiscali: sanzione pari all’1% del valore della transazione.

Aliquota IVA standard

L’aliquota IVA standard in Indonesia nel 2024 è dell’11%, che si applica alle vendite di beni digitali fornite da imprese straniere a clienti indonesiani con alcune esenzioni come le forniture di servizi nell’area della zona di libero scambio (isola di Batam, isola di Sabang, isole Bintan e Karimun). L’export in Indonesia è a tasso zero.

Soglia di registrazione IVA

Le aziende devono registrarsi ai fini IVA in Indonesia se le loro entrate hanno superato 600.000.000 IDR (circa 35.000 EUR) nei 12 mesi precedenti o 50.000.000 IDR (circa 3.000 EUR) al mese.

Le imprese devono registrarsi se sono:

rivenditori on-line di beni digitali;
operatori di mercati online non residenti;
operatori del mercato online indonesiano.

che forniscono servizi B2B e B2C ai clienti dall’Indonesia.

È consentita la registrazione volontaria.

Pezzi di prova

L’IVA è pagabile nel luogo della fornitura. Il territorio dell’Indonesia è considerato l’unico luogo di prestazione di servizi. Il momento della fornitura è l’evento più antico tra i seguenti: al momento in cui avviene la prestazione, al momento della fatturazione, oppure al momento del pagamento del prezzo (in tutto o in parte). Un cliente del servizio in Indonesia è una persona fisica o giuridica, definita in base alla località in Indonesia secondo i seguenti criteri:

Indirizzo di fatturazione;
Indirizzo postale per il proprio conto presso il venditore;
Carte di credito o debito;
Indirizzo IP;
Codice telefonico.

Elenco dei servizi elettronici

Libri, riviste, giornali;
App, giochi, software per computer;
Film, musica;
Abbonamenti a servizi digitali;
Progettazione, marketing, servizi pubblicitari.

Procedura di registrazione

Le imprese devono presentare la domanda all’ufficio delle imposte indonesiano utilizzando il modulo cartaceo prescritto dalla DGT. Inoltre, sono richiesti l’atto costitutivo e i documenti di identificazione del proprietario. Dopo l’approvazione della richiesta IVA, è necessario ottenere un certificato elettronico e attivare la partita IVA della società entro 3 mesi.

Conservazione dei registri

Il periodo di conservazione dei registri in Indonesia deve essere di almeno dieci anni.

Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA

Le dichiarazioni IVA in Indonesia vengono presentate su base mensile o trimestrale alla Direzione generale delle imposte indonesiana (DGT). I pagamenti dell’IVA devono essere effettuati in rupie indonesiane su base mensile.