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Aliquote IVA standard
A partire dal 2024, l’aliquota IVA standard in Egitto è del 14%. Questa aliquota si applica alla maggior parte dei beni e servizi, a meno che non siano specificatamente esentati o soggetti a un’aliquota diversa ai sensi della legge egiziana sull’IVA.Aliquota IVA Zero
Alcuni beni e servizi sono soggetti ad un’aliquota IVA pari a zero. Questi includono:- Esportazioni di beni e servizi.
- Forniture specifiche quali trasporti internazionali e servizi connessi.
- Oro, argento e platino destinati a scopi di investimento.
Le linee guida sull’IVA per i servizi digitali forniti da imprese non residenti sono state pubblicate dall’autorità fiscale egiziana ed sono entrate in vigore il 22 giugno 2023.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Egitto nel 2024 è del 14%, applicabile ai servizi elettronici forniti da imprese non residenti ai clienti egiziani tramite siti Web, negozi di social media, applicazioni ecc., con alcune eccezioni come servizi educativi, abbonamento di e-book e annunci di persone in cerca di lavoro. L’aliquota del 10% si applica ai servizi di consulenza professionale, quali servizi legali, contabilità e marketing. L’export di servizi in Egitto è a tasso zero.
Aliquota standard IVA
14%
Aliquota ridotta IVA
0%
Soglie
EGP 500,000
Soglia IVA
La soglia di registrazione per l’IVA in Egitto è di 500.000 EGP di fatturato annuo. Le imprese che superano questo fatturato devono registrarsi ai fini IVA entro 30 giorni. La registrazione volontaria è consentita alle imprese al di sotto di questa soglia se scelgono di farlo.Procedura di registrazione
Per registrarsi come contribuente IVA, le imprese devono rivolgersi all’Autorità fiscale egiziana (ETA) e fornire la documentazione necessaria, tra cui un estratto del registro delle imprese, una tessera fiscale e un certificato di costituzione. Il processo di registrazione può essere effettuato online attraverso il sito ufficiale dell’ETA o di persona presso i loro uffici.Rappresentante fiscale
Le imprese non residenti che forniscono beni o servizi in Egitto devono nominare un rappresentante fiscale. Questo rappresentante è responsabile della gestione degli adempimenti IVA, compresa la registrazione, la presentazione delle dichiarazioni e l’effettuazione dei pagamenti per conto dell’azienda non residente.Conservazione dei registri
Le imprese sono tenute a conservare registrazioni accurate e dettagliate di tutte le transazioni soggette a IVA. Tali registrazioni devono essere conservate per almeno cinque anni e devono essere disponibili per l’ispezione da parte dell’ETA su richiesta.Presentazione della dichiarazione IVA e data di pagamento
Le dichiarazioni IVA devono essere presentate mensilmente. Il termine per la presentazione e il pagamento è la fine del mese successivo al periodo fiscale in cui sono avvenute le operazioni. Ad esempio, la dichiarazione IVA di gennaio deve essere presentata entro la fine di febbraio. Le dichiarazioni IVA possono essere presentate elettronicamente tramite il sistema di deposito elettronico dell’ETA. I pagamenti possono essere effettuati tramite bonifico bancario o presso banche autorizzate.Sanzioni
Le sanzioni per il mancato rispetto delle normative IVA in Egitto possono essere severe e includere:- Registrazione tardiva: multa fino a 10.000 EGP.
- Presentazione tardiva della dichiarazione: penale pari all’1% dell’imposta dovuta al mese, fino ad un massimo del 5%.
- Mancata tenuta dei registri: sanzione pecuniaria da 5.000 EGP a 50.000 EGP.
- Informazioni false o fuorvianti: sanzioni dal 100% al 200% dell’imposta non pagata.
Soglia di registrazione IVA
La soglia di registrazione IVA in Egitto è di 500.000 EGP (circa 15.000 EUR). Le imprese devono registrarsi ai fini IVA in Egitto se le loro entrate hanno superato tale importo nei 12 mesi precedenti. Le imprese che prestano servizi di consulenza devono registrarsi ai fini IVA indipendentemente dall’importo del loro reddito. Se un venditore fornisce servizi di vendita a distanza B2C attraverso il mercato online come Amazon, eBay, Shopify, il mercato è considerato ai fini IVA come un servizio fornito a un contribuente non registrato in conformità con la normativa fiscale. Il mercato online è quindi obbligato a riscuotere e contabilizzare l’IVA. I mercati online non residenti devono utilizzare una procedura semplificata di registrazione del venditore.Pezzi di prova
L’IVA è pagabile nel luogo della fornitura. Il momento della fornitura è l’evento più antico tra i seguenti: al momento in cui avviene la prestazione, al momento della fatturazione, oppure al momento del pagamento del prezzo (in tutto o in parte). Esistono regole specifiche per le fatture, ognuna deve contenere le seguenti informazioni:- Nome di Servizio;
- Importo del servizio fornito;
- aliquota IVA;
- Importo IVA;
- Nome e partita IVA del fornitore;
- Data e numero della fattura;
- Nome, telefono, e-mail del cliente (solo per servizi pubblicitari).
- Indirizzo di residenza,
- Indirizzo di fatturazione,
- BIN (Bank Identification Number) della carta di credito o coordinate bancarie,
- Numero di telefono,
- Indirizzo IP,
- Ubicazione geografica del telefono fisso utilizzato per la fornitura del servizio.
Elenco dei servizi elettronici
- Contenuti digitali (download di video, musica, app, giochi, e-book);
- Servizi software (software antivirus, ecc.);
- Servizi di sviluppo o pubblicazione di siti Web;
- Licenza di contenuti;
- Contenuti in abbonamento (giochi online, musica, streaming video, giornali online).
Procedura di registrazione
I fornitori digitali non residenti che hanno superato la soglia di registrazione in Egitto, devono registrarsi secondo un regime di registrazione dei fornitori semplificato entro 30 giorni del mese successivo a quello in cui si sono verificati gli obblighi IVA in Egitto. L’azione principale è la creazione di un account sul sito web dell’autorità fiscale egiziana. Lì devono essere fornite le seguenti informazioni:- Paese di residenza fiscale;
- CIF nazionale;
- Recapito di lavoro;
- Nome della persona responsabile del contatto con l’ufficio delle imposte egiziano;
- Numero di telefono ed email della persona da contattare;
- URL del sito web.
Conservazione dei registri
Il periodo di conservazione dei registri in Dominicana deve essere di almeno cinque anni.Data di presentazione e pagamento delle dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA elettroniche semplificate in Egitto vengono presentate su base mensile. Il termine ultimo per la presentazione e il pagamento è l’ultimo giorno del mese successivo al periodo di riferimento.
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