Malta
Questa guida è destinata alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o su marketplace ai consumatori maltesi.
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Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard a Malta nel 2024 è del 18%.Aliquota IVA ridotta
7%- Sistemazione in albergo o affittacamere;
- Alloggio in qualsiasi struttura, dove ai fini di tale sistemazione è necessario che la struttura sia autorizzata ai sensi del
- Malta Travel & Tourism Act;
- Utilizzo degli impianti sportivi.
- Fornitura di elettricità;
- Dolciumi e altri articoli commestibili;
- Accessori medici;
- Stampati;
- Alcuni Articoli ad uso esclusivo dei disabili;
- Piccole riparazioni di biciclette, scarpe e pelletteria, abbigliamento e biancheria per la casa (compresi rammendo e alterazione);
- Servizi di assistenza domestica come aiuto domiciliare e assistenza a giovani, anziani, malati o disabili;
- Ingresso a musei, mostre d’arte, concerti e teatri.
- Alimenti per il consumo umano;
- Prodotti farmaceutici;
- Servizio autobus di linea (tal-linja);
- Trasporto marittimo nazionale tra le isole di passeggeri;
- Trasporto internazionale di passeggeri;
- Esportazioni;
- Cessioni intracomunitarie di beni.
In vigore dal 1 dicembre 2016.
Non importa dove sei, importa dove sono i tuoi clienti. La posizione del tuo cliente determina l’IVA addebitata.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard a Malta nel 2024 è del 18%.Aliquota IVA ridotta
Non è prevista alcuna tariffa ridotta.Peculiarità del calcolo dell’IVA
IVA = Entrate totali * 18/118.
Aliquota standard IVA
18%
Aliquota ridotta IVA
7%, 5%, 0%
Soglie
EUR 10,000
Soglie
Dal 1° luglio 2021 le soglie per le vendite a distanza sono state ritirate e sostituite da una soglia unificata di 10,000 euro per tutti i membri dell’UE. In altre parole, l’IVA dovrebbe essere addebitata all’aliquota IVA del paese di residenza del cliente da parte delle aziende il cui fatturato transfrontaliero imponibile annuo è superiore a 10,000 euro.IVA deducibile
Se beni o servizi fossero utilizzati per effettuare forniture imponibili a Malta, potrebbe essere accreditata l’IVA nelle fatture in entrata. Esempi inclusi:- IVA pagata allo sdoganamento con il tuo numero EORI;
- IVA pagata ai fornitori maltesi.
Procedura di registrazione
Quando una società ha l’obbligo di registrarsi, i proprietari saranno tenuti a compilare e inviare un modulo di registrazione IVA utilizzando i servizi online di registrazione CFR, insieme alla documentazione di supporto:- Estratto del registro delle imprese;
- certificato IVA;
- Statuti;
- L’ID del Direttore;
- Se la società nomina un agente fiscale locale o un rappresentante fiscale, lo è una lettera di autorizzazione o procura.
Rappresentante fiscale
Non è necessario che le aziende extra-UE nominino rappresentanti fiscali per gestire tutte le formalità relative alla registrazione e al riempimento dell’IVA.Conservazione dei registri
Le registrazioni delle operazioni effettuate devono essere conservate al fine di verificare la correttezza delle dichiarazioni fiscali e dei pagamenti. Il periodo di conservazione delle registrazioni è di dieci anni.Data di pagamento dell’IVA
L’IVA dovuta deve essere pagata entro il termine di presentazione della dichiarazione IVA a cui si riferisce.Compilazione dichiarazioni IVA
Una dichiarazione IVA per ogni periodo IVA deve essere presentata al Commissario delle Entrate entro 1 mese e 15 giorni dalla fine del rispettivo periodo IVA. Il periodo IVA in genere corrisponde a un periodo di 3 mesi di calendario. Si applicano eccezioni nel caso in cui un periodo fiscale possa essere superiore o inferiore a 3 mesi. Si applica un periodo IVA di 12 mesi qualora il valore delle vendite effettuate non superi la relativa “soglia di uscita”. A discrezione del Commissario alle Entrate possono essere applicati anche periodi IVA mensili.Soglia
La soglia fiscale è pari a €0 per i beni digitali.Pezzi di prova
Un NETP (noto come soggetto passivo non stabilito) che è stabilito al di fuori dell’UE e che sceglie Malta come luogo di identificazione deve presentare domanda al Commissario delle Entrate con mezzi elettronici indicando quando inizia la sua attività imponibile. Dovrà inoltre fornire le seguenti informazioni:- Nome;
- Indirizzo postale;
- Indirizzi elettronici, compresi siti web;
- Codice fiscale nazionale, se presente;
- Dichiarazione di non essere identificato ai fini dell’imposta sul valore aggiunto all’interno della Comunità.
Elenco dei servizi elettronici
Un prodotto digitale è qualsiasi prodotto archiviato, consegnato e utilizzato in formato elettronico. Si tratta di beni o servizi che il cliente riceve via email, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web. I servizi elettronici sono definiti come:- Servizi relativi alla fornitura di siti web;
- Web hosting;
- Manutenzione a distanza di programmi e apparecchiature;
- Fornitura di software e relativo aggiornamento;
- Fornitura di immagini, testi e informazioni e messa a disposizione di banche dati;
- Fornitura di musica, film e giochi, compresi giochi d’azzardo e giochi d’azzardo;
- Fornitura di trasmissioni ed eventi politici, culturali, artistici, sportivi, scientifici e di intrattenimento;
- Fornitura di didattica a distanza.
Procedura di registrazione
Per la registrazione IVA le imprese non residenti possono rivolgersi alla sede del Dipartimento IVA per posta o presentando una domanda online attraverso il sito web del Dipartimento IVA. Il dipartimento IVA maltese richiederà la compilazione dei moduli appropriati e la presentazione della seguente documentazione:- Copia dello statuto sociale;
- Copia del certificato di iscrizione al Registro delle Imprese;
- Copia del passaporto o della carta d’identità del direttore che firma la richiesta di registrazione IVA.
Conservazione dei registri
Al fine di rispettare le leggi sull’IVA, le fatture maltesi devono includere le seguenti informazioni:- Il nome e l’indirizzo della tua attività;
- Partita IVA della nostra azienda;
- Data fattura;
- Numero progressivo della fattura;
- Nome e indirizzo dell’acquirente;
- Partita IVA dell’acquirente. Se si utilizza il meccanismo dell’inversione contabile, è necessario aggiungere anche la dicitura «IVA UE invertita»;
- IVA (importo e aliquota) applicata a ciascun articolo;
- Viene aggiunto l’importo finale al netto dell’IVA;
- La valuta utilizzata.
Data di pagamento dell’IVA
Emissione di fatture, entro e non oltre il 15° giorno del mese successivo all’evento imponibile, con i dettagli informativi indicati nella legge maltese sull’IVA. Fatture elettroniche con firma corretta, autenticità e consenso del destinatario.Compilazione dichiarazioni IVA
Le dichiarazioni IVA dell’UE sono dovute trimestralmente. Alla fine di ogni trimestre, hai 20 giorni per presentare e pagare tutto ciò che devi:- 20 aprile, per il primo trimestre terminato il 31 marzo;
- 20 luglio, per il secondo trimestre terminato il 30 giugno;
- 20 ottobre, per il terzo trimestre terminato il 30 settembre;
- 20 gennaio, per il quarto trimestre terminato il 31 dicembre.
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