Questa guida è rivolta alle aziende di e-commerce che vendono online tramite negozi web o mercati.
Aliquota IVA standard
L’aliquota IVA standard in Danimarca nel 2024 è del 25%.
Aliquota IVA ridotta
Un’aliquota ridotta speciale dello 0% si applica a determinati beni e servizi che sono generalmente di maggiore importanza sociale (ad esempio, giornali, cure ospedaliere, servizi di assicurazione e riassicurazione, la maggior parte delle transazioni finanziarie, compresi depositi e prestiti in contanti).
Soglia
Dal 1 luglio 2021 in tutta l’UE sono state introdotte nuove regole secondo le quali la soglia è di 10.000 euro.
IVA deducibile
È possibile detrarre l’IVA dovuta o pagata sulle seguenti operazioni:
- Forniture nazionali di beni o servizi e transazioni trattate come tali;
- Acquisizioni intra-UE di beni e transazioni trattate come tali;
- Importazione di merci.
Procedura di registrazione
Per registrarsi è necessario inviare via e-mail un pacchetto contenente i seguenti documenti:
- Un modulo compilato secondo le regole;
- Una copia del tuo passaporto/carta d’identità;
- Una copia del certificato di registrazione della società nella tua sede.
Dopo aver esaminato la tua domanda, l’ufficio delle imposte può richiedere ulteriori documenti.
Rappresentante fiscale
Le imprese senza sede di attività o residenza permanente in Danimarca devono registrarsi tramite un rappresentante IVA. A differenza di un’impresa, un rappresentante deve avere una sede commerciale o una sede legale in Danimarca. Il rappresentante è inoltre corresponsabile della presentazione della dichiarazione IVA e del pagamento dell’imposta sul valore aggiunto.
Le imprese del Regno Unito, della Norvegia, dell’Islanda e dei paesi dell’UE sono esentate dall’obbligo di nominare un rappresentante fiscale.
Data di presentazione della dichiarazione IVA
Il periodo per la presentazione della dichiarazione dei redditi dipende dal fatturato e da numerose altre condizioni.
Periodo di deposito |
Ricambio annuale |
| Trimestrale | 5-50 milioni di DKK (€670.000 – €6.700.000) |
| Metà anno | Meno di 5 milioni di corone danesi |
Tuttavia, anche se il tuo fatturato è inferiore a 5 milioni di DKK, l’IRS può imporre un regime di dichiarazione trimestrale se non presenti la dichiarazione dei redditi e non paghi le tasse in tempo. Inoltre, devi presentare una dichiarazione IVA trimestralmente se la tua attività è nuova e se hai richiesto la liquidazione trimestrale.
I termini sono il primo giorno del terzo mese successivo alla fine del trimestre o del semestre nel caso in cui le dichiarazioni IVA siano presentate su base trimestrale o semestrale.
Data di pagamento dell’IVA
È meglio pagare le tasse contestualmente alla presentazione della dichiarazione dei redditi. Il termine per il pagamento coincide con il termine per la presentazione delle dichiarazioni fiscali.
Conservazione dei registri
Per vari motivi, l’obbligo di conservazione della documentazione è fissato da 5 a 10 anni.
Sanzioni
Se la dichiarazione non viene presentata, l’importo dovuto verrà valutato mediante stime, con una multa di 800 DKK e una tassa di sollecito di 65 DKK. Inoltre, maturano interessi a partire dalla data del ritardato pagamento fino all’effettuazione del pagamento. Ciò vale anche per le tasse.
Il tasso di interesse è dello 0,7% al mese nel 2023.