Bangladesch Leitfaden zur Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuer-Standardsatz

Der Mehrwertsteuer-Standardsatz in Bangladesch beträgt im Jahr 2024 15% und gilt für Warenlieferungen in Bangladesch und Importe. Lieferungen von Gütern des täglichen Bedarfs nach Bangladesch unterliegen nicht der Mehrwertsteuer. Der Export unterliegt der Steuerbefreiung.

Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung

Unternehmen müssen sich in Bangladesch für Umsatzsteuerzwecke registrieren, wenn ihr Jahresumsatz 8 Millionen BDT (ca. 67.000 EUR) übersteigt.

Steuervertreter

Nichtansässige Unternehmen müssen einen gesetzlichen Umsatzsteuerbevollmächtigten benennen, der für die Registrierung, Umsatzsteuererklärungen und Zahlungen in Bangladesch verantwortlich ist.

Anmeldeverfahren

Unternehmen müssen innerhalb von 15 Tagen ab dem Datum, an dem die Verpflichtung entstanden ist, das Umsatzsteuer-Antragsregistrierungsformular MwSt. 2.1 beim Bangladesh National Board of Revenue einreichen, um die Unternehmensidentifikationsnummer zu erhalten. Der Antrag wird innerhalb von 3 (drei) Arbeitstagen bearbeitet. Anschließend wird auf dem Formular MwSt. 2.3 eine Unternehmensidentifikationsnummer ausgestellt. Die Meldebescheinigung kann online bezogen werden.

Abzugsfähige Mehrwertsteuer

Unternehmen können die Vorsteuer zurückfordern, indem sie diese von der Ausgangssteuer abziehen. Aufwendungen, die für den Betrieb nicht relevant sind, können nicht als Abzug geltend gemacht werden. Unternehmen, die in Bangladesch nicht für Mehrwertsteuerzwecke registriert sind, können die Vorsteuer nicht zurückfordern.

Aufzeichnungen führen

Die Aufbewahrungsdauer der Aufzeichnungen in Bangladesch muss mindestens fünf Jahre betragen.

Einreichungs- und Zahlungsdatum der Umsatzsteuererklärung

Unternehmen müssen in Bangladesch monatlich Steuererklärungen einreichen und die Mehrwertsteuer elektronisch abführen. Die Frist endet am 15. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats.

Strafen in Bangladesch

Strafe für die Nichteinreichung der Umsatzsteuererklärung – Bußgeld von 10.000 BDT (ca. 83 EUR).
Strafe für verspätete Zahlung – Zinsen von 1% pro Monat.
Strafe für Falschgeld – Geldstrafe in Höhe der Steuerbemessungsgrundlage oder/und Freiheitsstrafe.
Strafe für Betrug: Geldstrafe in Höhe von 10.000 BDT bis 200.000 BDT (ca. 83 EUR – 1.665 EUR) oder/und Freiheitsstrafe.

Mehrwertsteuer-Standardsätze

Der Mehrwertsteuer-Standardsatz für digitale Dienste in Bangladesch beträgt 15%.

Mehrwertsteuer-Nullsatz

Einige Dienste können unter bestimmten Bedingungen für einen Mehrwertsteuer-Nullsatz in Frage kommen. Dies umfasst im Allgemeinen Dienste, die außerhalb Bangladeschs exportiert werden, wie:

Erbringung von Diensten außerhalb Bangladeschs;
Erbringung von Diensten im internationalen Transport;
Erbringung von Diensten im Zusammenhang mit Reparatur-, Umbau-, Wartungs-, Änderungsarbeiten usw. vorübergehend importierter Waren;
Erbringung zugunsten von Waren mit Garantie auf Reparatur oder Ersatz;
Wenn eine Einzelperson Waren mit Garantie importiert und diese innerhalb der Garantiezeit zur Reparatur oder zum Ersatz in das Exportland geschickt werden, sind alle damit verbundenen Dienste mit 0% zu besteuern.

Schwellenwert

Der Registrierungsschwellenwert nach dem neuen Mehrwertsteuerverfahren beträgt 8 Millionen Taka und der Registrierungsschwellenwert 3 Millionen Taka.

Für Unternehmen, die digitale Dienste anbieten, ist die Mehrwertsteuerregistrierung obligatorisch, wenn ihr Jahresumsatz 3 Millionen BDT übersteigt. Unter diesem Schwellenwert ist die Registrierung optional, aber Unternehmen können sich freiwillig registrieren, um Vorsteuerabzugsvorteile in Anspruch zu nehmen.

Beweisstücke

Um festzustellen, ob digitale Dienste in Bangladesch bereitgestellt wurden, verwendet das National Board of Revenue (NBR) bestimmte Kriterien und Beweise, die entscheidend sind, um zu bestätigen, dass digitale Dienste in Bangladesch bereitgestellt wurden:

Kundenstandort (IP-Adresse; Rechnungsadresse);
Zahlungsinformationen (Kredit-/Debitkartendetails; Bankkontodetails; mobile Zahlungsdienste);
Vertragsvereinbarungen (Dienstleistungsvereinbarungen; Servicebedingungen);
Kommunikationsaufzeichnungen (E-Mail und Korrespondenz; Supportanfragen);
Nutzungsmuster (Zugriffsprotokolle; Benutzerregistrierungsinformationen);
Einhaltung gesetzlicher Vorschriften (Lizenzen und Genehmigungen; Compliance-Dokumentation);
Physische Anwesenheit (lokales Büro oder Niederlassung; lokaler Vertreter).

Diese Beweisstücke sind notwendig, um nachzuweisen, dass digitale Dienste innerhalb der Gerichtsbarkeit von Bangladesch bereitgestellt wurden, und um die Einhaltung der lokalen Mehrwertsteuervorschriften sicherzustellen. Das NBR kann bei Prüfungen oder Bewertungen jede beliebige Kombination dieser Dokumente anfordern, um die Bereitstellung von Diensten zu überprüfen.

Liste der E-Services

In Bangladesch erfasst das National Board of Revenue (NBR) verschiedene digitale Services unter der Mehrwertsteuerregelung, darunter Services wie:

Softwareentwicklung,
Digitale Werbung,
Cloud Computing,
Online-Streaming-Services,
IT-gestützte Services wie Datenverarbeitung und Webhosting.

Registrierungsverfahren

Eine Registrierung ist erforderlich, wenn der Umsatz der Wirtschaftstätigkeit in den letzten 12 Monaten 8 Millionen BDT übersteigt. Die Registrierung muss innerhalb von 15 Tagen ab dem Datum erfolgen, an dem die Registrierung erforderlich wird.

Dienstleister können sich online über das Online-Mehrwertsteuersystem (VOS) auf der offiziellen Website des NBR für die Mehrwertsteuer registrieren oder das Dokument beim Finanzamt einreichen. Für die Registrierung sind eine Unternehmensidentifikationsnummer (BIN), eine Gewerbeerlaubnis und relevante Unternehmensinformationen erforderlich. Sobald der Antrag eingereicht wurde, prüft das NBR ihn und stellt nach Genehmigung die Mehrwertsteuerregistrierungsbescheinigung aus.

Steuervertreter

Ausländische digitale Dienstleister ohne physische Präsenz in Bangladesch müssen einen lokalen Steuervertreter ernennen. Dieser Vertreter kümmert sich um die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften, einschließlich Registrierung, Einreichung von Steuererklärungen und Führung von Aufzeichnungen.

Aufzeichnungen führen

Unternehmen sind verpflichtet, umfassende Aufzeichnungen aller Transaktionen, einschließlich Verkäufe und Käufe, mindestens 6 Jahre lang aufzubewahren. Diese Aufzeichnungen müssen für Prüfzwecke zugänglich sein und sollten in einer von der NBR vorgeschriebenen Weise aufbewahrt werden.

Einreichen der Mehrwertsteuererklärung und Zahlungstermin

Mehrwertsteuererklärungen müssen monatlich bis zum 15. des Folgemonats eingereicht werden. Beispielsweise muss die Mehrwertsteuererklärung für Juni bis zum 15. Juli eingereicht werden. Mehrwertsteuererklärungen können elektronisch über das NBR-Portal oder in einem der NBR-Büros eingereicht werden.